Alături de contul de profit și pierdere și de capitalul propriu al proprietarului, bilanțul este una dintre cele mai frecvente trei situații financiare utilizate de întreprinderi. Un bilanț pro forma reprezintă o proiecție viitoare a conturilor de active, pasive și capitaluri proprii ale unei întreprinderi. Acest tip de bilanţ este utilizat în primul rând la crearea unui plan de afaceri, atunci când se încearcă achiziţionarea unui împrumut de afaceri sau în scopuri de planificare financiară.
Bilanțurile pro forma sunt adesea create și incluse în planurile de afaceri atunci când începe o nouă companie sau când o companie se extinde. Acest plan conturează proiecțiile financiare la care speră proprietarii afacerii. Când o nouă companie încearcă să înceapă, compania prezice cu atenție cum va arăta bilanţul peste unul sau doi ani. Acest lucru le permite investitorilor să vadă ce se așteaptă compania în viitor. Investitorii se uită de obicei la întregul plan de afaceri atunci când decid dacă să investească.
Băncile și alte instituții de creditare solicită adesea declarații pro forma de la companiile care solicită împrumuturi. Acest lucru se datorează faptului că un bilanţ pro forma îi ajută pe creditori să determine capacitatea unei companii de a rambursa datoriile la date viitoare. Atunci când o companie are în vedere o fuziune, un bilanţ pro forma este, de asemenea, utilizat în mod obişnuit.
Companiile pot crea bilanţuri pro forma în scopuri de performanţă. Se creează un bilanţ pro forma şi apoi se compară cu bilanţul real al organizaţiei la data declarată a proforma. Acest proces oferă companiilor posibilitatea de a compara performanța proiectată cu rezultatele reale și oferă o oportunitate de a îmbunătăți profitabilitatea.
Un bilanţ este alcătuit pentru a urma o ecuaţie contabilă standard: active = pasive + capitaluri proprii. Un bilanţ pro forma este conceput în acelaşi format ca un bilanţ tipic şi conţine aceleaşi trei secţiuni: active, pasive şi capitaluri proprii. De asemenea, împarte activele în două subcategorii: curente și pe termen lung.
Activele circulante sunt active pe termen scurt. Orice activ care poate fi convertit în numerar într-un an este considerat activ curent. Activele pe termen lung conțin elemente mai mari, inclusiv active fixe, cum ar fi orice imobilizări, instalații și echipamente pe care compania le deține. Datoriile dintr-un bilanț pro forma sunt, de asemenea, împărțite în categorii pe termen scurt și pe termen lung. Orice datorii care vor fi plătite în mai puțin de un an sunt pe termen scurt, iar orice datorii care vor fi plătite după acest interval de timp sunt considerate pe termen lung.