Ratele impozitului pe salarii determină suma de bani care este fie dedusă din salariul unui angajat, fie plătită de angajator în funcție de suma salariului. Banii sunt apoi transferați către IRS, biroul fiscal de stat sau biroul fiscal local ca plată pentru impozite. Acestea acoperă trei tipuri principale de impozite: impozite pe venit, taxe de asigurări sociale și taxe Medicare și taxe de șomaj. Ratele exacte ale impozitului pe salarii variază, în funcție de venitul și locația angajatului.
Cu impozitul pe venit, ratele impozitului pe salarii sunt concepute pentru a trimite suma corectă de bani către IRS pentru a plăti nivelul corespunzător de impozit. Acest lucru se face prin consultarea unui tabel detaliat de tarife. Suma efectiv plătită presupune aplicarea acestei cote la valoarea salariului, având mai întâi dedusă o reținere de impozit. Suma acestei rețineri este concepută pentru a oglindi deducerile permise care produc o cifră de venit impozabil. Un proces similar este utilizat pentru impozitele pe salarii pentru impozitele de stat și, în unele cazuri, pentru impozitele locale.
Principiul general al procesului este de a lua calculul total al taxei anuale și de a o împărți în bucăți care se potrivesc cu perioada de plată. Astfel, se urmărește ca la sfârșitul anului să fi fost plătită valoarea corectă a impozitului. În practică, de multe ori nu este cazul și fie angajatul trebuie să plătească o sumă suplimentară, fie să i se acorde o rambursare. Din acest motiv, banii deduși din salarii ca impozite pe salarii nu sunt clasificați din punct de vedere tehnic ca angajatul care plătește și își decontează impozitul pe venit, ci mai degrabă ca o plată anticipată către factura finală anuală pe baza declarației sale de impozit la sfârșitul anului.
Al doilea caz în care se aplică ratele impozitului pe salarii este cu plăți pentru finanțarea programelor generale de securitate socială și Medicare. Acestea sunt cunoscute în mod obișnuit ca taxe FICA după Legea Federală a Contribuțiilor de Asigurări, legislația care a stabilit impozitele. Din 2011, rata taxelor FICA plătite de angajați a fost de 4.2% din primii 106,000 USD, plus 1.45% din întregul venit; aceste două componente merg către securitatea socială și, respectiv, Medicare. Din punct de vedere istoric, angajatorul ar plăti o sumă egală cu plățile FICA ale angajatului. Cu toate acestea, pentru anul fiscal 2011, angajatorul plătește o sumă echivalentă cu 6.2% din primii 106,000 USD din salariu către asigurările sociale, mai degrabă decât cu 4.2% plătiți de angajat.
Ultima categorie de impozite pe salarii este asigurarea de șomaj. Spre deosebire de impozitele pe venit și FICA, acestea nu sunt deduse din salariul angajatului, ci sunt plătite de angajator. Este clasificat drept impozit pe salariu, deoarece valoarea impozitului se bazează pe banii plătiți unui angajat. Pentru anul fiscal 2011, angajatorul plătește 6.2% din primii 7,000 USD din salariul anual al angajatului. Plata la timp poate reduce această rată la doar 0.8%.