Aprecierea netă nerealizată se referă la suma de bani pe care o acțiune dintr-un cont cu impozit amânat a crescut, înainte ca acel stoc să fie vândut. Aprecierea se referă la faptul că stocul a crescut în valoare. Aprecierea este nerealizată deoarece stocul nu a fost încă vândut, astfel încât câștigurile sau creșterea de valoare nu au fost încă preluate de investitor. De asemenea, este considerată apreciere netă nerealizată deoarece se află într-un cont de impozit amânat, deci nu trebuie făcute deduceri de impozite pentru aceasta.
Să presupunem, de exemplu, că o persoană cumpără 100 de acțiuni la un dolar american (USD). Acea persoană a cheltuit 1 USD pentru a cumpăra acțiunile. Probabil că a plătit și un comision, așa că achiziția a costat probabil între 100 USD și 107 USD, în funcție de suma comisionului plătit. Dacă prețul acțiunilor crește la 110 USD pe acțiune, investitorul are acum 2 USD. Aprecierea sa – sau creșterea valorii activelor sale – a fost de la 200 la 90 USD, în funcție de valoarea comisionului pe care l-a plătit.
Deoarece aprecierea stocului este doar pe hârtie până când individul vinde stocul, acea apreciere este nerealizată. Dacă acel stoc a fost achiziționat într-un cont 401(k), creșterea stocului nu este, de asemenea, impozitată, deoarece stocul este un cont cu impozit amânat conform regulilor Internal Revenue Service (IRS). Ca atare, aceasta este valoarea netă de apreciere pe care a experimentat-o individul.
Înțelegerea conceptului de apreciere netă nerealizată este importantă pentru investitorii care trebuie să facă modificări la planurile lor 401(k). Dacă, de exemplu, o persoană își părăsește angajatorul care a oferit 401(k), acea persoană se poate confrunta cu o alegere în ceea ce privește ce să facă cu fondurile din 401(k). Dacă a existat o apreciere netă nerealizată a fondurilor, este o idee înțeleaptă să transferați aceste fonduri într-o altă formă de cont de investiții cu impozit amânat, cum ar fi un cont individual de pensionare (IRA).
Transferarea fondurilor într-un IRA permite persoanei nu numai să evite penalitățile asociate cu lichidarea unui 401(k), dar permite și investiției să rămână scutită de impozite. Dacă investitorul nu a luat o astfel de decizie și, în schimb, fie a transferat banii într-un cont care nu a fost amânat impozitul, fie și-a încasat 401(k), ar trebui să plătească taxe substanțiale pentru aprecierea netă nerealizată asupra activelor sale. cont.