Defalcarea este un termen care are legătură cu gestionarea greșită sau deturnarea fondurilor. Această manipulare greșită poate implica plăți de la clienți, abuzul de resurse furnizate pentru finalizarea unui proiect sau chiar utilizarea fondurilor companiei pentru uz personal. Multe forme de defalcare sunt ilegale și se pedepsesc cu închisoare, precum și cu amenzi severe.
Una dintre cele mai comune forme de defalcare este delapidarea. În acest scenariu, un angajat cu acces la fondurile companiei alege să fure fondurile, luând în același timp măsuri pentru a preveni descoperirea furtului. Procesul poate implica modificarea înregistrărilor contabile sau trimiterea de rapoarte de cheltuieli pentru cheltuieli care nu au fost suportate niciodată. Acest tip de deturnare de fonduri este un exemplu de activități care pot duce în cele din urmă la închisoare, dacă activitatea este descoperită.
Neglijența fiduciară este un alt tip de defalcare care se găsește în lumea afacerilor. Aici, ofițerii sau angajații cărora li se încredințează resursele companiei aleg să utilizeze fondurile în alte scopuri decât cele prevăzute. De exemplu, unui ofițer i se poate oferi o anumită sumă de fonduri pentru a asigura o anumită proprietate, dar, în schimb, folosește banii în alte scopuri, cum ar fi distracția clienților sau achiziționarea altor active. Deoarece fondurile nu au fost utilizate în conformitate cu instrucțiunile date angajatului, acesta este considerat neglijent. În situații de această natură, încetarea raporturilor de muncă este adesea răspunsul odată ce neglijența este adusă la cunoștință altora din companie.
Defalcarea poate avea loc și în industria imobiliară. Un exemplu implică plasarea de fonduri într-o situație de escrow. Acest lucru se face de obicei cu înțelegerea că fondurile vor fi folosite doar pentru a aranja finanțarea pentru achiziția imobiliară. Dacă aceste fonduri sunt utilizate în orice alt scop, atunci a avut loc deturnare sau defalcare. În funcție de natura și complexitatea activităților, defalcarea poate fi atât de gravă încât datoria generată prin acțiuni să nu poată fi stinsă prin litigiu sau prin alte mijloace legale.
În majoritatea țărilor, legile și reglementările definesc ceea ce este și nu este considerat defalcare penală într-o anumită națiune. Aceleași legi stabilesc, de asemenea, liniile directoare pentru pedeapsa închisorii sau alte acțiuni punitive care pot avea loc dacă abuzul de resurse este descoperit și făptuitorul este judecat și condamnat pentru infracțiune. Din acest motiv, este important să înțelegem ce acte sunt definite ca defalcare într-o anumită țară și ce acțiuni pot fi întreprinse împotriva părții vinovate.