Deturnarea este actul criminal al unei persoane care fură bunuri care i-au fost încredințate. Cel mai frecvent se întâmplă cu bani, acțiuni și obligațiuni. Pentru ca un act să fie considerat din punct de vedere legal delapidare, trebuie să fie prezenți câțiva factori diferiți, inclusiv furtul proprietății în mod intenționat și situația într-o poziție de încredere. Unii oameni fură cu succes ani de zile fără a fi prinși, dar de cele mai multe ori nu este cazul. Pedepsele pentru această infracțiune variază în funcție de jurisdicție, precum și de cât a fost luată.
Tipuri de proprietate și circumstanțe necesare
Atât proprietățile corporale, cât și cele necorporale pot fi deturnate. Tipul tangibil include lucruri precum picturi, rechizite de birou, echipamente și bijuterii; în timp ce tipul intangibil include instrumente financiare precum acțiuni, obligațiuni și bani. Pentru ca un furt să fie considerat în mod legal delapidare, persoana care furt trebuie să fie într-o poziție de încredere cu lucrurile altcuiva. Aceasta înseamnă că, spre deosebire de efracție, încălcarea nu are loc. Pe lângă cerința încrederii, persoana care preia proprietatea trebuie să revendice proprietatea asupra acesteia.
Exemple
Există multe tipuri diferite de deturnare, atât în ceea ce privește finanțarea privată, cât și cea corporativă. Un tată poate deturna fiica lui luând bani de la un trust înființat pentru ea pe care îl supraveghează, sau directorul financiar al unei organizații de caritate ar putea face acest lucru luând fonduri donate pentru uzul său privat. Angajații fură, de asemenea, în acest fel, nu punând bani într-un sertar de numerar atunci când ar trebui, sau creând o factură imaginară și luând apoi banii folosiți pentru a o plăti. De asemenea, un manager ar putea crea un angajat imaginar și apoi să ia salariul care i se datorează. Un alt tip comun de deturnare este puțin sub raportarea veniturilor și păstrarea diferenței.
Semne de avertizare
Oamenii și companiile pot evita să devină victime ale unei scheme de delapidare prin efectuarea de audituri frecvente și regulate. Ei pot căuta, de asemenea, semne de avertizare, cum ar fi un angajat care are o creștere bruscă a nivelului său de trai fără un venit suplimentar care să-l explice sau vede o scădere inexplicabilă a profiturilor companiei. Alte semne includ înregistrările financiare care devin dezorganizate sau conturile și documentele dispar în mod inexplicabil.
penalități
În majoritatea jurisdicțiilor, delapidarea se pedepsește cu amendă și posibil cu închisoare. În funcție de valoarea bunurilor luate, un infractor condamnat primește fie o contravenție, fie o infracțiune în cazierul său penal. Într-o hotărâre celebră din 2009, Bernie Madoff, un fost agent de bursă, a primit o pedeapsă de 150 de ani de închisoare pentru că a luat până la 65 de miliarde de dolari de la investitori. Pe lângă penalitățile pentru furt, deturnatorii pot fi sancționați și pentru neincluderea obiectelor sau a fondurilor furate în declarațiile lor fiscale. În SUA, Internal Revenue Service (IRS) le permite celor care își returnează fondurile să ia o deducere fiscală, dar dacă nu le includ în declarația fiscală, pentru început, ei sunt răspunzători de evaziune fiscală.