În termeni financiari, dobânda este o sumă stabilită plătită pentru utilizarea banilor, în general un procent din banii împrumutați sau împrumuți. Dobânda se plătește întârziat, sau ulterior, pentru că nu se datorează până când banii nu au fost folosiți. Dobânda plătită anticipat este dobânda plătită înainte de scadență. Unul dintre cele mai frecvente locuri în care se evaluează dobânda plătită în avans este obținerea unui credit ipotecar imobiliar.
Dobânda plătită în avans la ipoteca este de obicei colectată la momentul închiderii ipotecii și include suma dobânzii care va fi datorată pentru restul lunii când împrumutul se închide. De exemplu, dacă un împrumut se închide pe 15 octombrie, agentul de creditare va reține dobânda pentru perioada 15 octombrie – 31 octombrie, care în mod normal ar fi datorată la plata de 1 noiembrie. Cu toate acestea, noile împrumuturi, de obicei, nu necesită efectuarea unei plăți până la sfârșitul primei luni întregi, care în cazul de mai sus ar fi 1 decembrie. Acest lucru îi oferă împrumutătorului timp să creeze contul și să înceapă cu plăți programate în mod regulat.
O altă formă de dobândă plătită în avans percepută pentru unele tranzacții imobiliare este denumită puncte de reducere sau comisioane de inițiere a împrumutului. Punctele sunt de fapt dobândă plătită în avans pentru a cumpăra o rată mai mică sau pentru a obține o dobândă mai mică la credit ipotecar. Acestea pot fi percepute atât pentru achiziții noi, cât și pentru creditele ipotecare refinanțate și se bazează pe un procent din suma ipotecii. Dacă un creditor percepe trei puncte pentru un credit ipotecar de 100,000 USD, atunci el percepe 3,000 USD în dobândă plătită în avans.
Cu toate acestea, o persoană ar trebui să fie foarte atentă atunci când acceptă să plătească puncte. În SUA, proprietarul obișnuit se mută sau se refinanțează în termen de cinci ani. Este important să se calculeze diferența dintre suma dobânzii care ar fi plătită pentru împrumut fără rata redusă și să o compare cu suma dobânzii care ar fi plătită la noua rată plus suma plătită în puncte.
Unele țări, precum Belgia, Danemarca, Grecia, Irlanda, Italia, Țările de Jos, Norvegia, Suedia, Elveția și Statele Unite permit o deducere a impozitului pe venit pentru plățile dobânzilor ipotecare atât persoanelor fizice, cât și întreprinderilor. Alte jurisdicții, cum ar fi Marea Britanie, permit doar deducerea dobânzii ipotecare pentru întreprinderi. De regulă, însă, deducerea nu include dobânda plătită în avans, ci doar acea dobândă care ar fi trebuit percepută pentru anul curent. Dobânda plătită anticipat va deveni deductibilă în anul în care ar fi trebuit să fie evaluată.
Codul fiscal al Statelor Unite face o excepție de la această regulă, în ceea ce privește dobânda plătită în avans sub formă de puncte de reducere plătite la o ipotecă pentru a garanta o reședință personală. Dacă aceasta este o achiziție inițială, atunci contribuabilul are opțiunea de a revendica toate punctele plătite în anul cumpărării sau de a amortiza punctele pe durata ipotecii sau până la plata ipotecii. Punctele plătite pentru afaceri sau proprietăți de închiriere sau pentru refinanțarea unei reședințe personale trebuie amortizate.