Taxele sunt bani pe care persoanele fizice și întreprinderile le datorează guvernelor. Aceste sume sunt de obicei obligatorii, cu excepția cazului în care se aplică un anumit tip de scutire. Frauda fiscală apare atunci când o persoană sau o întreprindere urmărește să înșele guvernul cu tot sau o parte din ceea ce i se datorează. Oamenii fac acest lucru ținând înregistrări false, subraportând sfaturi sau venituri în numerar și ascunzând active.
Există numeroase tipuri de impozite, inclusiv impozitul pe venit și impozitul pe vânzări. Există, de asemenea, numeroase guverne cărora li se pot datora impozite. Acestea includ guvernele județene, de stat și federale.
Există multe metode pe care oamenii le pot folosi pentru a comite fraude fiscale. În ceea ce privește impozitele pe venit, oamenii pot minți despre cât de mult au câștigat. Pretinzând că a câștigat într-o declarație fiscală mai puțin decât a câștigat o persoană în realitate, el își poate reduce în mod fraudulos povara fiscală.
Unele persoane pot solicita, de asemenea, scutiri și credite care nu li se aplică. Scutirile sunt sume care pot fi deduse legal din venitul impozabil. Creditele reprezintă bani pe care guvernul îi oferă părților calificate. Pretențiile false ale oricăruia dintre aceste articole pot constitui fraudă, deoarece manipulează în mod fraudulos sumele datorate guvernului sau sumele pe care guvernul le rambursează.
Frauda fiscală poate fi comisă și în ceea ce privește alte tipuri de impozite. Județele, de exemplu, percep adesea impozit pe proprietatea personală. Pentru a reduce sumele datorate, o persoană poate încerca să ascundă obiecte de valoare sau să le transfere ilegal pentru a evita plata sumei corecte de taxe. O persoană sau o companie nu trebuie să fie direct implicată în acțiunile frauduloase pentru a fi acuzată de fraudă fiscală. Partea care datorează impozite poate fi făcută răspunzătoare pentru actele unor terți, cum ar fi contabilii și avocații.
Frauda fiscală poate fi tratată ca o chestiune civilă. În aceste cazuri, o parte vinovată este în general obligată să plătească sumele datorate plus penalități și amenzi. O parte sau toate bunurile sale pot fi confiscate pentru a compensa guvernul pe care îl datorează. Uneori, însă, frauda fiscală este urmărită ca o chestiune penală. În aceste cazuri, o persoană poate fi obligată să plătească amenzi penale și poate fi încarcerată.
În Statele Unite, frauda fiscală federală este investigată de Internal Revenue Service (IRS). O persoană care suspectează că cineva este vinovat de fraudă fiscală poate informa IRS. Formularul 3939-A este utilizat special în acest scop. Deși IRS urmărește sfaturi anonime, trebuie remarcat, de asemenea, că, în unele cazuri, IRS oferă recompense informatorilor.