O anchetă penală a Serviciului Fiscal Intern (IRS) este orice căutare a posibilelor încălcări penale ale Codului fiscal al Statelor Unite ale Americii. Scopul general este prevenirea infracțiunilor financiare împotriva guvernului și păstrarea încrederii în sistemul fiscal. IRS nu este singurul care investighează chestiunile de criminalitate financiară; cu toate acestea, organizația are un control strict asupra anchetei și urmăririi penale a posibilelor încălcări.
Comisarul de venituri interne a creat primul grup de anchetatori penali care să investigheze activitățile anumitor persoane cu acuzații de fraudă fiscală. Unitatea de investigații penale IRS, cunoscută pur și simplu sub numele de „Unitatea de informații”, a fost organizată pentru prima dată la 1 iulie 1919, cu șase angajați ai inspectorilor oficiilor poștale din SUA. Cei șase bărbați au format coloana vertebrală a organizației, contribuind la stabilirea programelor de antrenament și a liniilor directoare de performanță. În cele din urmă, numele organizației a fost schimbat în Unitatea de Investigații Criminale IRS (IRS CID)
Unele dintre primele investigații penale ale IRS cele mai notabile din istoria organizației au fost foarte cunoscute. IRS a fost esențial pentru a aduce dosarul de evaziune fiscală împotriva lui Al Capone, care în cele din urmă l-a adus în fața justiției pe inamicul public numărul unu. De asemenea, a fost esențial pentru a ajuta la rezolvarea răpirii Lindbergh. Pe măsură ce organizația s-a extins, a devenit principala forță care investighează infractorii, întreprinderile, cetățenii și oficialii guvernamentali în toate problemele legate de finanțe.
IRS desfășoară o anchetă penală printr-o procedură strictă care încearcă să mențină corectitudinea și să ofere integritate sistemului fiscal din SUA. În urma depunerii formularelor fiscale de către o persoană fizică sau întreprindere, documentele sunt auditate, esențială o analiză de rutină, pentru a se asigura că toate aspectele importante ale finanțelor unei persoane sunt legitime. Dacă apar un fel de întrebări, IRS contactează persoana direct sau încearcă să efectueze o investigație penală sub acoperire a IRS asupra conturilor și proprietății subiectului. Folosind această evaluare, anchetatorii penali pot stabili dacă este justificat un proces judiciar. Potrivit IRS însuși, rata federală de condamnare pentru infracțiuni fiscale a rămas peste 90% de la înființarea organizației.
IRS CID s-a confruntat cu o serie de controverse de-a lungul anilor, care decurg din acțiunile sale în anumite cazuri. Potrivit martorilor care au depus mărturie în fața Comisiei de finanțe a Senatului în anii 1990 și începutul secolului 21, IRS a comis o serie de abuzuri în comportamentul său în anumite cazuri. Ca răspuns la aceste acuzații, Congresul SUA a adoptat a treia Declarație a drepturilor contribuabililor la 22 iulie 1998. Acest lucru a transferat sarcina probei într-o anchetă penală IRS de la contribuabil la IRS însuși.