Cota medie sau medie de impozitare a persoanelor fizice și a companiilor este povara fiscală totală evaluată pe veniturile personale sau salariile. Rata medie este de obicei calculată ca procent folosind o formulă matematică. În Statele Unite, Internal Revenue Service (IRS) utilizează un sistem fiscal progresiv pentru impozitarea cetățenilor. Pe măsură ce venitul crește, persoanele fizice trebuie să plătească o rată de impozitare mai mare pentru fiecare dolar peste o limită prestabilită. Fiecare creștere a cotei de impozitare semnalează o creștere a cotelor marginale de impozitare plătite de persoane fizice. Cota medie de impozitare a individului poate fi calculată prin însumarea fiecărei cote marginale de impozitare și împărțirea acesteia la numărul total de rate marginale.
În 2009, cotele marginale de impozitare pentru persoane fizice au fost de 10%, 15%, 25%, 28%, 33% și 35%. Fiecare rată este evaluată până la o anumită sumă în dolari, în funcție de statutul de înregistrare a persoanei și de venitul total impozabil. Un contribuabil din SUA care depune declarația ca persoană fizică singură cu un venit total de 65,000 USD ar avea o rată medie de impozitare de 16.7%. Iată calculul pentru această rată medie: venitul 0-8,350 USD este impozitat cu 10%; venitul de la 8,351-33,950 USD este impozitat cu 15%; iar venitul de la 33,951-82,250 USD este impozitat cu 25%. Prin urmare, calculul cotei medii de impozitare este 10+15+25/3, sau 16.7%.
Mai multe variante pot fi utilizate pentru persoanele fizice care încearcă să-și calculeze obligația procentuală fiscală. Fiecare metodă ia în considerare diferite informații sau scenarii pentru calculul matematic. Două variante ale calculului sunt cota medie efectivă de impozitare sau cota efectivă de impozitare marginală.
Calculul cotei medii efective nu folosește venitul total impozabil pentru determinarea cotei medii de impozitare. Acest calcul poate calcula cota medie efectivă de impozitare pe baza modului în care este câștigat venitul total al persoanei în funcție, adică venitul pasiv, salariul tradițional sau venitul 1099.
Rata de impozitare marginală efectivă este calculată pentru persoanele cu venituri sau beneficii de asigurări sociale care se retrag treptat, cum ar fi planurile de pensii cu întârziere fiscală sau conturile de pensii. Acest venit este separat de venitul normal, deoarece este vorba de bani care nu reprezintă cu exactitate venitul curent al persoanei realizate prin locuri de muncă sau salarii standard sau alte salarii standard.
Companiile pot calcula cota medie de impozitare folosind o altă metodă. Majoritatea întreprinderilor plătesc o varietate de impozite, inclusiv impozit pe venit, impozit pe proprietate, impozit pe salariu și impozite pe vânzări sau utilizare. Calcularea cotelor medii de impozitare depinde de câte dintre aceste taxe de afaceri sunt incluse în procesul de calcul al companiei. Utilizarea calculelor medii individuale de impozitare este de obicei mai utilă pentru companiile care încearcă să planifice obligațiile fiscale viitoare.