O dată de valoare este data care este utilizată pentru a determina valoarea unui produs sau activ în momentul în care este cumpărat sau vândut. Termenul este folosit pentru a se referi la mai multe tipuri diferite de situații financiare, cu aplicații specifice găsite în investiții, tranzacții bancare și în contabilitate generală. În fiecare caz, data valorii ajută la identificarea unui anumit moment în timp în care valoarea activului este înregistrată și tranzacția devine posibilă de finalizat.
În ceea ce privește situațiile bancare, data valorii are de-a face în mod normal cu data reală la care fondurile sunt tranzacționate și devin proprietatea noului proprietar. Aceasta este adesea diferită de data tranzacției, care se referă la data la care tranzacția este inițiată. Odată cu data valorii, tranzacția se consideră finalizată, iar activitatea este înregistrată în evidența contabilă atât a cumpărătorului, cât și a vânzătorului.
În situațiile de investiții, data valorii este mai puțin despre o dată de livrare și mai mult despre data la care valoarea sau valoarea activului este determinată în scopul inițierii unei achiziții sau vânzări. De exemplu, data valorii în tranzacționarea valutară ajută la fixarea cursului de schimb care este utilizat ca bază pentru tranzacție. Aceasta înseamnă că, dacă tranzacția este încheiată astăzi și cursul de schimb are loc mâine, acea modificare nu va afecta tranzacția. O abordare similară se găsește atunci când se determină data valorii în ceea ce privește contractele futures și diferitele tipuri de opțiuni pe acțiuni sau obligațiuni.
În ceea ce privește procesele contabile generale, data valorii are de-a face cu momentul în care intră în vigoare o înregistrare într-un anumit cont. Această dată poate fi sau nu data reală la care a avut loc o tranzacție, deși acesta este adesea cazul. Alteori, data poate coincide cu data afisarii; alteori, poate reflecta data la care a fost inițiată o tranzacție sau, eventual, data la care tranzacția a fost finalizată.
În fiecare situație, data valorii este utilizată pentru a stabili efectiv un moment în timp în care este determinată valoarea sau valoarea aferentă tranzacției. Utilizarea diferitelor mijloace pentru a determina această dată face posibilă tranzacționarea activelor și efectuarea tranzacțiilor ca și cum ar fi implicate active cu valori fixe. În timp ce politicile privind modul în care este determinată data variază oarecum de la o cultură la alta, cheia este de a utiliza un proces uniform în evaluarea tuturor tranzacțiilor care implică active cu prețuri fluctuante și de a aplica acel proces pentru fiecare tranzacție care este înregistrată în evidențele contabile. a persoanei fizice sau companiei.