O distribuție necalificată este un termen care este folosit pentru a descrie fondurile distribuite din diferite tipuri de conturi financiare înainte ca destinatarul să se conformeze pe deplin cu termenii inițiali ai contului respectiv. De obicei, acest tip de distribuție va declanșa un fel de obligație fiscală, mai ales atunci când contribuțiile la cont nu au fost impozitate înainte de a fi depuse în acel cont. În timp ce pot apărea circumstanțe neprevăzute care să conducă la o distribuție necalificată, acest tip de retragere este în mod normal evitată dacă este posibil.
Unul dintre cele mai comune exemple de distribuție necalificată are de-a face cu retragerile anticipate de fonduri din anumite tipuri de conturi individuale de pensionare (IRA) sau conturi de economii individuale (ISA). În timp ce unele forme de IRA și ISA necesită ca impozitele să fie evaluate pe contribuții înainte de a fi depuse în aceste tipuri de conturi financiare, alte formate permit contribuabililor să deducă contribuțiile din venitul lor brut pentru anul fiscal. Atunci când este cazul, alegerea de a retrage fondurile înainte de a ajunge la pensie va însemna de obicei că suma distribuției necalificate este tratată ca venit impozabil pentru anul în care are loc retragerea. În plus, unele conturi de pensii de acest tip pot impune și o penalizare pentru acea retragere anticipată.
Același set general de circumstanțe poate apărea atunci când are loc o distribuție necalificată cu un fel de cont sau fond de economii pentru educație. În cazul în care suma repartizării este mai mare decât totalul necesar pentru acoperirea cheltuielilor care sunt considerate calificate conform termenilor contului, acest lucru ar putea duce și la impunerea de penalități și, eventual, chiar taxe datorate pentru suma necalificată. Pentru a evita această situație, cererile de distribuții sunt adesea structurate pentru a indica valoarea totală a distribuției solicitate pentru a acoperi cheltuielile care sunt calificate, cum ar fi locuința în campus, cărțile și școlarizarea și taxele.
Deși pot apărea anumite situații care fac necesară o distribuție necalificată, este important să luați în considerare toate alternativele posibile înainte de a opta pentru obținerea fondurilor necesare din orice tip de cont financiar restricționat. Adesea, combinația dintre sarcina fiscală creată plus orice taxe și penalități care sunt evaluate de instituția care administrează contul sau fondul aferent este semnificativă. Luarea în considerare a costurilor asociate cu toate celelalte opțiuni și compararea acestor costuri cu obligațiile de primire a unei distribuții necalificate poate duce adesea la descoperirea unei alte strategii care este în cele din urmă mai benefică pentru beneficiar și face posibilă evitarea costurilor rigide ale non-calificate. retrageri calificate dintr-un cont de pensii sau dintr-un cont de economii pentru cheltuieli de educație.