Metoda dobânzii este o metodă specifică utilizată pentru a determina veniturile din dobânzi sau cheltuielile cu dobânzi. Această metodă este folosită în principal de investitori pentru a analiza o reducere sau o primă de obligațiuni. Poate fi folosit și de creditori pentru a calcula dobânda plătită. Cei care folosesc metoda de calcul a dobânzii fac un calcul la începutul perioadei contabile. Acest calcul presupune înmulțirea valorii contabile a datoriei sau creanței cu rata efectivă a dobânzii.
Valoarea contabilă a datoriei sau creanței este suma de bani pentru care se evaluează în prezent dobânda. Dacă, de exemplu, un creditor are un client care îi datorează 100,000 USD (USD) la începutul perioadei contabile, valoarea contabilă este de 100,000 USD; este o creanță, întrucât sunt bani datorați. Dacă debitorul plătește 1000 USD în principal în cursul perioadei contabile, atunci data viitoare când este evaluată dobânda, valoarea contabilă este egală cu 99,000 USD.
Metoda dobânzii este adesea considerată o metodă preferabilă de calculare a veniturilor și cheltuielilor din dobânzi, deoarece permite perceperea unei rate fixe a dobânzii, dar în fiecare perioadă a sumelor diferite în dolari. De exemplu, rata dobânzii pentru datoria de mai sus de 100,000 USD poate fi de 6% pe an. În loc să percepe pur și simplu 6,000 USD în dobândă pe an, rata dobânzii anuale de 6% este aplicată soldului actual datorat pentru a determina rata efectivă a dobânzii.
Perioada contabilă în care se utilizează metoda dobânzii pentru a calcula cheltuiala cu dobânda poate varia în funcție de creditor și de situație. Cel mai frecvent, perioada contabilă este lunară și astfel se calculează dobânda și variază de la lună la lună. Pe de altă parte, dacă plățile sunt efectuate trimestrial sau semestrial, perioada contabilă poate fi trimestrială sau semestrială, iar rata dobânzii și cheltuielile cu dobânzile sau venitul vor fi astfel calculate trimestrial sau semestrial.
Metoda dobânzii poate fi folosită pentru a determina cât câștigă de fapt un investitor pe o obligațiune sau altă investiție. El poate calcula rata efectivă a dobânzii – dobânda pe care o câștigă de fapt – folosind aceste cifre, deoarece îi permite să vadă cum soldul dobânzii, atunci când este adăugat la principal, îi afectează rata de rentabilitate. De exemplu, dacă un investitor investește un sold inițial de 10,000 USD la o dobândă de 5%, el poate determina atât cât dobândă va câștiga soldul inițial în prima lună, cât și apoi adunând dobânda câștigată la soldul inițial și înmulțind aceasta cu cheltuiala cu dobânzile din luna următoare, el poate determina câte venituri suplimentare are ca urmare a dobânzii compuse.