O penalitate pentru plată insuficientă este ceea ce poate primi un contribuabil din Statele Unite dacă nu a plătit tot impozitul pe venit din anul precedent. Penalizarea pentru plată insuficientă este o anumită sumă de dobândă, variind de la 4 la 10 la sută, adăugată la suma datorată Serviciului Fiscal Intern (IRS). O penalizare poate fi deseori evitată dacă persoana respectivă plătește rapid 100% din impozitele din ultimul an sau 90% din impozitele din anul curent. Un plătitor de taxe aflat în pericol de plată insuficientă a unei penalități va primi o scrisoare de 90 de zile prin care se va informa persoana că are la dispoziție 90 de zile pentru a răspunde înainte de stabilirea unei penalități. Odată ce o penalitate pentru plată insuficientă este adoptată, aceasta rămâne în vigoare până când este plătită suma totală a impozitelor datorate.
De obicei, impozitul pe venit este reținut pe tot parcursul anului, preluat automat din salarii și salarii. Unele venituri, însă, nu sunt reținute automat, lăsând la latitudinea contribuabilului să plătească impozitele datorate. Angajații independenți și contractuali primesc astfel de venituri, care sunt depuse sub un formular W-9 în loc de W-2 standard. Deoarece taxele din SUA sunt menite să fie plătite pe tot parcursul anului, impozitul pe venit W-9 poate fi plătit trimestrial. Dacă, totuși, nu este plătită trimestrial, poate fi plătită și în sumă forfetară la sfârșitul anului.
Contribuabilii care se află în criză de plată insuficientă pot profita de metoda ratei anualizate a venitului. Aceasta metoda calculeaza o plata in rate tinand cont de venitul contribuabilului minus deducerile. Aceasta are posibilitatea fie de a elimina sau cel puțin de a reduce penalitatea de plată insuficientă și este o opțiune bună pentru contribuabilii confuzi care nu sunt obișnuiți sau nu se așteptau să câștige o sumă semnificativă de venit neimpozit. Deoarece calculele pot fi puțin copleșitoare pentru plătitorul mediu de impozite, este în general înțelept să consultați un expert fiscal în această situație.
Nu toți cei care obțin venituri neimpozitate sunt supuși unei penalități de plată insuficientă. Dacă se plătesc 100% din impozitele din anul precedent sau 90% din impozitele din anul curent, o penalizare nu va intra în vigoare. De asemenea, dacă suma venitului neimpozit câștigat a fost mai mică de 1,000 USD de dolari SUA – după ce toate creditele și reținerile sunt scăzute – IRS nu se va deranja cu penalități de plată insuficientă.
Penalitățile pentru plată insuficientă pot fi renunțate în cazul în care circumstanțe atenuante au determinat contribuabilul să plătească mai puțin decât se datorează. Dacă plata insuficientă a fost rezultatul unei circumstanțe neobișnuite, cum ar fi un dezastru sau un accident, atunci penalitatea nu va fi aplicată. Pensionarii cu vârsta peste 62 de ani și cei care au devenit invalidi în timpul anului fiscal relevant pot fi, de asemenea, scutiți de penalizare.