Atunci când depune o declarație de impozit pe venit din Statele Unite, un contribuabil trebuie să aleagă un statut de înregistrare. Această decizie joacă un rol dominant în calcularea venitului impozabil al persoanei respective și în determinarea obligației sale fiscale. Statutul unei persoane depinde în mare măsură de dacă este căsătorită și se bazează pe statutul său din ultima zi a anului fiscal. Statutele de depunere pentru impozitul federal pe venit includ depunerea separată a căsătoriei, căsătoria, văduva cu copii în întreținere calificați și capul gospodăriei. Contribuabilii divorțați depun, de obicei, singuri.
Cuplurile căsătorite pot alege dintre mai multe stări de declarare a căsătoriei pentru a găsi cea mai atractivă și mai puțin supusă opțiune de depunere a impozitului. Folosind opțiunile de statut de declarare „căsătorit în comun” și „căsătorit depunerea separată”, cuplurile căsătorite pot decide dacă le avantajează cel mai mult să depună impozitul pe venit împreună sau separat. Opțiunea de depunere separată este uneori folosită de cuplurile căsătorite care s-au separat, dar rămân căsătoriți.
Statutul este o mare parte a calculului impozitului pe venit, dar alți factori pot juca un rol în determinarea obligației fiscale. Împreună cu venitul și numărul de persoane aflate în întreținere a contribuabilului, statutul de declarare ajută la determinarea categoriei de impozitare a contribuabilului, care dictează impozitele pe care le va plăti. Deși statutul de declarare se bazează pe statutul unui contribuabil în ultima zi a anului fiscal, dacă contribuabilul este văduv în timpul anului, de obicei, soțul supraviețuitor poate alege să depună declarația ca căsătorit pentru anul respectiv.
Determinarea atentă a statutului corect de înregistrare fiscală este importantă pentru a ne asigura că taxele datorate sunt calculate corect. Prezentarea greșită a unui statut de înregistrare pentru a scădea cotele de impozitare poate duce la plăți cu întârziere a impozitelor, penalități și taxe fiscale, iar alegerea accidentală a unui statut greșit poate însemna taxe crescute inutil. Fiecare contribuabil poate avea un singur statut de declarare. Atunci când contribuabilului i se aplică mai mult de unul dintre stările de declarare, acesta ar trebui să aleagă opțiunea de declarare cu obligație fiscală mai mică.
Impozitul pe venit este o plată anuală pe care guvernul o percepe cetățenilor săi. În Statele Unite, impozitul pe venit este colectat atât la nivel federal, cât și la nivel de stat, cu excepția statelor fără impozit pe venit. Contribuabilii sunt obligați să rețină impozitele datorate din veniturile pe care le realizează în cursul anului, dar majoritatea angajatorilor rețin automat impozitele pentru angajați. Taxele plătite în exces sunt restituite contribuabilului atunci când acesta depune declarații fiscale anuale.