O strategie de audit se poate referi la un proiect pentru a efectua un audit intern sau la un plan conceput pentru a gestiona un audit de către o agenție externă, cum ar fi un birou fiscal. În ambele cazuri, planificarea, cercetarea și organizarea adecvate pot contribui la un proces mai rapid și mai eficient. Există multe teorii diferite despre cum să abordăm o strategie de audit; pentru cazuri complexe, mulți experți financiari sugerează angajarea unui cont sau consultant calificat care se poate asigura că toate reglementările sunt îndeplinite în mod cuprinzător în timpul procesului.
Dacă o companie decide să efectueze un audit intern, o strategie de audit servește drept foaie de parcurs de bază pentru modul de a proceda. În plus față de preocupările logistice, cum ar fi momentul în care va avea loc auditul, dacă va fi efectuat de contabili interni sau de un profesionist din exterior și cât va dura procesul, strategia de audit stabilește obiectivele pe care să le realizeze auditul. De exemplu, o instituție financiară ar putea face ca obiectivul principal să vadă cât de vulnerabili sunt la fraudă sau la utilizarea abuzivă a fondurilor sau dacă modificările aduse personalului și serviciilor pentru clienți au dus la o creștere semnificativă a costurilor. Strategia de audit poate include, de asemenea, estimări cu privire la costul procesului de audit.
Scopul unui audit intern este de obicei identificarea zonelor de deșeuri și de risc ridicat; un audit de succes va oferi un raport precis despre modul în care fondurile sunt cheltuite și nivelul de risc implicat în departament. Crearea unei bune strategii de audit cu obiective țintite poate ajuta la asigurarea faptului că datele necesare sunt adunate pentru a crea și implementa soluții eficiente la orice problemă. Dacă un departament a fost supus recent implementării unui plan pentru creșterea eficienței, un audit poate ajuta, de asemenea, să determine dacă obiectivele planului sunt îndeplinite.
Atunci când este auditată de o agenție fiscală, cum ar fi Internal Revenue Service (IRS) din Statele Unite, o strategie de audit ajută la pregătirea și gestionarea acestui proces adesea dificil. Dacă o persoană sau o companie este auditată în ciuda depunerii și plății corecte a tuturor impozitelor, strategia de audit se va concentra pe dovedirea acestui fapt în mod concludent. În cazurile în care greșeala, frauda sau fondurile insuficiente au dus la probleme fiscale, o strategie de audit se va concentra de obicei pe crearea unei soluții echitabile.
Indiferent de motivele auditului, primul pas în orice strategie de audit este organizarea tuturor documentelor relevante care vor fi necesare. Majoritatea auditurilor încep cu o notificare care enumeră în mod specific care probleme sunt la îndemână, ceea ce înseamnă că contribuabilul auditat va avea o imagine destul de clară a tipului de documentație care va fi necesar. De asemenea, este important să decideți dacă o companie sau un contribuabil se va ocupa singur de audit sau va reține serviciile unui avocat fiscal. Dacă intenționați să gestionați auditul fără asistență juridică, unele strategii sugerează, de asemenea, să alegeți o singură persoană pentru a vorbi doar cu agentul IRS, pentru a reduce posibilitatea de declarații contradictorii.