O metodologie de audit este seria de sarcini sau activități prin care trece o firmă de contabilitate atunci când examinează informațiile financiare ale unui client. Fiecare metodologie este de obicei diferită din cauza diferențelor în operațiunile clientului. Dezvoltarea unei metodologii de audit are patru pași: planificare, lucru pe teren, raportare și urmărire. Fiecare pas are câteva sarcini diferite pe care auditorii trebuie să le îndeplinească pentru a dezvolta pe deplin o metodologie viabilă. O mare parte din muncă vine după ce o companie semnează scrisoarea de angajament cu un client.
Planificarea vine după ce clientul semnează pentru prima dată cu o firmă de contabilitate. Auditorii intervievează echipa de management a companiei și elaborează un plan de audit și un calendar. Metodologia de audit include, de asemenea, un domeniu preliminar. Auditorii analizează rapoartele de audit anterioare, informațiile actuale și alte informații pentru a determina cum să finalizeze munca de teren. Companiile cu probleme financiare istorice pot obliga firma de contabilitate să renunțe la client din cauza riscului crescut de audit.
Munca pe teren este locul în care auditorii finalizează majoritatea lucrărilor de audit. Metodologia de audit descrie dimensiunea eșantionului, metodele de testare și controalele interne pe care auditorii trebuie să le testeze. Analiza riscurilor este, de asemenea, parte a acestui proces. Auditorii creează o evaluare de bază a riscurilor predominante în operațiunile clientului. Identificarea riscului în primele etape de lucru pe teren permite auditorilor să discute cum să abordeze aceste domenii și să schimbe metodologia de audit pentru a asigura un audit complet al informațiilor clientului.
Faza de raportare a unui audit este începutul sfârșitului întregului proces. Metodologia de audit conturează de obicei proiectul de matrice pe care auditorii o pregătesc pentru clientul lor. Matricea include un scurt raport despre constatările auditului și efectul material pe care elementele îl au asupra informațiilor financiare. Metodologia necesită de obicei o schiță de matrice pe care auditorii o discută cu clientul înainte de a emite un raport de audit oficial. Auditorii își pot schimba opiniile cu privire la anumite constatări dacă clientul poate dovedi că elementele nu sunt probleme.
Urmărirea auditului este etapa finală a unei metodologii de audit. Dacă un client primește o opinie de audit cu rezerve sau adversă – care indică o problemă cu informațiile financiare actuale – este necesar un al doilea audit pentru a se asigura că aceste probleme nu există. Metodologia de audit necesită de obicei un audit de remediere în care auditorii revin la client și testează toate domeniile care au eșuat auditul inițial. Auditorii retestează informații noi pentru a se asigura că clientul a schimbat practicile contabile pentru a corecta erorile anterioare. Urmează de obicei auditul de remediere. aceeași metodologie — deși mai puțin intensă.