O taxă pigoviană, cunoscută și ca „taxa pe păcat”, este o taxă percepută pentru a corecta un cost negativ care este creat direct de acțiunile afacerii, dar care nu este luat în considerare în costurile sau profiturile afacerii. Acest tip de impozit este o modalitate prin care guvernul își menține stabilitatea și echitatea pe piață, analizând o imagine mai amplă decât o permite simpla cumpărare și vânzare de bunuri și servicii. Taxele pigoviane sunt oarecum controversate în politică, detractorii susținând că sunt un mijloc de a pedepsi companiile pentru niveluri ridicate de profit. Susținătorii susțin că măsuri precum o taxă pigoviană ajută la protejarea drepturilor tuturor cetățenilor în loc să pună o primă pe drepturile corporațiilor.
Există două rezultate dorite ale unei taxe pigoviane: să corecteze costurile negative externe prin venituri și să ofere întreprinderilor un stimulent să se comporte în moduri care nu declanșează taxa. Dacă o operațiune minieră provoacă daune substanțiale râurilor din apropiere prin eliminarea produselor secundare în mod nesigur, guvernul poate interveni pentru a repara daunele cauzate râurilor. Pentru a plăti aceste eforturi de reparație, ar putea fi instituită o taxă pigoviană pentru a genera veniturile necesare. În plus, taxa ar putea fi suficient de mare pentru a face mai fezabilă din punct de vedere economic pentru exploatarea minieră să se angajeze în proceduri sigure pentru mediu, mai degrabă decât să plătească taxa.
Deși suficient de simplă în concept, o taxă pigoviană devine extrem de dificil de pus în aplicare prin politica fiscală. Pentru început, oficialii guvernamentali cu putere de vot pot fi motivați să reducă sau să respingă impozitul pe baza activităților de lobby din partea intereselor de afaceri, a politicii personale sau a preocupărilor legate de impactul asupra realegerii cauzat de votul pentru impozit. Prin modificări, scutiri și alte completări la propunerea inițială, taxa poate fi redusă până la punctul în care nu mai este eficientă în îndeplinirea niciunuia dintre obiectivele sale. Dacă este apoi adoptată, impozitul poate crea o problemă dublă: afacerea ar putea pierde profituri suficiente pentru a declanșa concedieri sau a afecta producția, dar nu suficient pentru a-și schimba modurile, iar guvernul ar putea să nu colecteze suficiente venituri pentru a corecta problema inițială. Astfel, o taxă menită să fie o situație de câștig-câștig se poate transforma destul de repede într-o afacere care pierde pentru toată lumea.
O altă problemă cheie în adoptarea unei taxe pigoviane este determinarea nivelurilor potrivite de impozitare pentru a crea atât stimulente, cât și venituri suficiente. În timp ce externalitățile negative, cum ar fi daunele aduse râurilor, pot fi estimate, ele sunt dificil de stabilit în cifre exacte. În plus, determinarea cuantumului impozitului de perceput întreprinderilor pentru a stimula schimbarea, dar nu a deteriora producția în mod nejustificat, se bazează pe o mare varietate de variabile de piață și economice care fac aproape imposibil de determinat o cotă exactă de impozitare. Deși sunt excelente în teorie, taxele în stil pigovian tind să fie mult mai eficiente de gestionat în realitate.
În unele cazuri, o taxă pigoviană poate fi aplicată consumatorilor individuali, mai degrabă decât întreprinderilor. Acest tip de taxă este percepută de obicei asupra produselor de consum care sunt considerate a avea un efect general negativ social, cum ar fi tutunul. În acest caz, taxa este menită să creeze un stimulent pentru consumatori să nu mai cumpere produsul din cauza costurilor mai mari, oferind în același timp venituri pentru programe precum cercetarea cancerului pulmonar, asistența medicală guvernamentală și costurile care pot fi urmărite până la produs.