Venitul fantomă este un venit care nu generează numerar pentru o persoană fizică sau o companie, dar este încă impozabil deoarece apare în declarațiile de venit. Acest lucru este deosebit de supărător pentru persoana sau persoanele implicate, deoarece acestea ar putea să nu aibă lichiditatea necesară pentru a plăti aceste taxe. Persoanele responsabile de societățile cu răspundere limitată și alte aranjamente similare sunt adesea susceptibile la venituri fantomă, deoarece toți banii obținuți de companie sunt atașați la conturile lor personale. Alte cauze ale acestui fenomen includ obligațiunile cu cupon zero, împrumuturile care sunt iertate sau tehnicile contabile deficitare ale întreprinderilor.
Corporațiile sunt de obicei libere de venituri fantomă, deoarece corporația însăși poartă responsabilitatea pentru plata impozitelor pe venit, spre deosebire de persoanele fizice din cadrul acesteia. Companiile mai mici, cum ar fi societățile cu răspundere limitată, care sunt adesea deținute de o singură persoană sau de un parteneriat mic, se pot confrunta cu problema impozitelor pe venit datorate fără nicio lichiditate pentru a plăti pentru aceasta. Acest lucru se întâmplă adesea deoarece compania își ia toate veniturile și le reintroduce în afacere, în loc să economisească o parte pentru impozite.
De exemplu, imaginați-vă o companie care realizează un venit anual de 500,000 USD. În special dacă este o companie în plină dezvoltare, proprietarul principal ar putea lua o mică parte, cum ar fi 50,000 USD pentru el însuși, și apoi poate pune restul venitului înapoi în afacere pentru cheltuieli de operare, marketing sau orice alt cost. acumulate de o afacere în creștere. Problema apare atunci când impozitele pe venit sunt datorate, deoarece proprietarul este responsabil pentru factura de impozit pe venit de 500,000 USD, dar acum nu are numerar pentru a plăti pentru aceasta.
Pentru a evita această problemă, astfel de proprietari trebuie să se asigure că se plătesc suficient pentru a răspunde impozitului pe venit. În cazul unui partener minoritar care nu are puterea de decizie pentru a decide ce ar trebui să fie plătit, ea trebuie să se asigure că contractul ei inițial prevede că o anumită sumă de bani îi este rezervată pentru achitarea impozitului pe venit. Companiile trebuie, de asemenea, să fie precaute să știe ce cheltuieli de afaceri pot sau nu fi anulate pentru a evita creșterea veniturilor fantomă care să cauzeze probleme.
Obligațiunile cu cupon zero sunt o cauză comună a veniturilor fantomă. Ele nu aduc niciun interes celor care le posedă, dar, pentru că sunt vândute cu reducere, sunt încă profitabile din punct de vedere tehnic pentru proprietarii lor și, prin urmare, impozabile. Împrumuturile care sunt iertate pot fi, de asemenea, problematice, deoarece taxa este încă aplicabilă, chiar dacă principiul împrumutului ar putea fi dispărut de mult. În general, persoanele fizice și proprietarii de afaceri ar trebui să fie atenți cu privire la orice decalaj de la momentul în care se primesc venituri până la momentul în care impozitele pe venitul respectiv sunt datorate.