Cunoscute și sub denumirea de împrumuturi neperformante, activele neperformante sunt împrumuturi care demonstrează un risc crescut de neplată, de obicei din cauza schimbărilor în situația financiară a debitorului. În mod obișnuit, orice împrumut care depășește pragul de nouăzeci de zile fără plăți efectuate pentru soldul restant va fi clasificat ca activ neperformant. Deoarece creditorii depind de dobânda generată de aceste împrumuturi ca parte a fluxului lor de venit, de obicei sunt luate măsuri pentru a lucra cu debitorul în încercarea de a evita apariția neîndeplinirii obligațiilor.
Este important de reținut că, în cazul în care un debitor pierde cu câteva zile data scadentă pentru o plată lunară, aceasta nu constituie o necesitate de a declara împrumutul ca activ neperformant. Mulți creditori percep comisioane de întârziere care se adaugă la suma deja datorată, permițând efectiv ca plata întârziată să genereze în continuare venituri pentru beneficiarul plății. În cazul în care debitorul întârzie câteva zile la efectuarea plăților împrumutului timp de câteva luni consecutive, creditorul poate fi oarecum îngrijorat și consideră împrumutul ca riscant în creștere, dar nu suficient pentru a fi clasificat ca neperformant.
Deși există excepții, mulți creditori clasifică un împrumut drept activ neperformant doar atunci când debitorul nu a încercat să efectueze niciun fel de plăți asupra datoriei timp de cel puțin trei luni consecutive. De exemplu, dacă debitorul și-a pierdut locul de muncă și nu a putut să facă plăți complete, dar a aranjat să plătească dobânzi în timp ce își caută de lucru, creditorul va vedea în continuare împrumutul ca producând un anumit tip de rentabilitate. În cazul în care debitorul nu face niciun efort să lucreze cu creditorul și să aranjeze un anumit tip de plăți fie pentru dobândă, fie pentru o parte din principal, iar datele pentru trei rate lunare consecutive trec fără plăți remise, atunci împrumutul este în mod oficial un non- activ performant.
Deoarece următorul pas după declararea unui împrumut ca activ neperformant este încasările și eventual depunerea unui drept de drept asupra activelor debitorului, instituțiile de creditare vor încerca adesea să lucreze cu debitorii care trec printr-o criză financiară temporară. Atât eforturile de colectare, cât și luarea de acțiuni în justiție printr-un sistem judiciar îi costă pe creditor timp și bani și, în mod normal, nu sunt utilizate până când toate celelalte opțiuni nu au fost epuizate. Cu o manipulare și bunăvoință adecvate atât din partea debitorului, cât și a creditorului, este adesea posibil să se evite permiterea situației să escaladeze la un nivel critic și să se permită ca relația să revină la o stare reciproc avantajoasă.