Trustul AB este jumătatea soției din trustul AB, un tip de trust viu conceput pentru cuplurile căsătorite. Cunoscut și sub denumirea de trust de bypass conjugal, un trust AB este conceput pentru a ajuta beneficiarii cuplurilor căsătorite bogate să scape de impozitele imobiliare. În timp ce, într-o situație normală, averea unui soț este transmisă celuilalt în momentul decesului primului soț, un trust AB cere ca averea soțului decedat să fie predată într-un trust irevocabil. Această încredere este accesibilă soțului supraviețuitor și, dacă este gestionată corect, poate scădea sau chiar elimina foarte mult impozitele succesorale pentru descendenții cuplului atunci când ambii sunt decedați.
Legile privind impozitul pe imobile se schimbă mereu și, prin urmare, beneficiile unui trust AB sunt oarecum la cheremul parlamentarilor. Presupunând că există situația standard a impozitelor pe proprietate și a scutirilor de impozit unice pentru avere care urmează să fie transmisă la momentul decesului cuiva, această încredere poate fi foarte benefică. Pe scurt, împarte averea unui cuplu într-un trust A pentru soț și un trust B pentru soție.
De exemplu, un cuplu căsătorit are 3,000,000 de dolari SUA (USD) în avere. Dacă nu există un plan de moștenire în vigoare și soțul moare, jumătate din avere îi revine soției. Cu un trust de bypass conjugal în vigoare, averea soțului ar intra într-un trust A. Soția ar avea acces la acest trust pentru întinderile necesare. Când ea moare, averea ei va intra în trustul B și ambele trusturi ar transmite copiii, descendenții sau oricine a fost ales de cuplu pentru a fi moștenitorii averii lor.
Dacă, în exemplul de mai sus, exista o scutire federală de impozit pe proprietate de 2,000,000 USD, atât trustul A, cât și trustul B s-ar transfera copiilor sub limita, permițându-le să moștenească proprietatea fără taxe. Acest lucru este mult mai benefic pentru moștenitori decât dacă averea a fost transmisă în întregime de la soțul supraviețuitor. În acest scenariu, o treime din averea cuplului ar fi supusă taxelor imobiliare mari.
Beneficiile fiscale ale unui trust AB sunt clare, dar există unele probleme de flexibilitate care l-ar putea face dezavantajos în unele cazuri. De exemplu, soțul supraviețuitor are acces la încrederea defunctului, dar nu poate vinde bunurile din aceasta. Dacă averea include proprietăți, și soțul supraviețuitor poate fi împiedicat să se mute într-o casă nouă. Orice utilizare excesivă a activelor trustului de către soțul supraviețuitor ar putea duce la controlul autorităților fiscale.