Un cont de fond fiduciar este un cont de gestionare a fondurilor care include o varietate de active, cum ar fi numerar, proprietăți sau moșii și acțiuni și obligațiuni. Fondurile fiduciare sunt de obicei create pentru a păstra averea unei persoane sau pentru a se asigura că cei dragi sunt stabili financiar în anii următori. Părinții, bunicii și membrii familiei stabilesc aceste tipuri de conturi pentru a proteja activele destinatarilor vizați. Ele sunt adesea clasificate ca un cadou, ceea ce ajută la maximizarea beneficiilor fiscale pentru persoana care înființează contul.
Conturile de fonduri fiduciare sunt create de un donator pentru un beneficiar desemnat și apoi gestionate de un administrator. În unele cazuri, părinții servesc ca administrator, cu toate acestea, majoritatea indivizilor numesc un administrator de la o firmă financiară sau un birou de avocatură pentru a supraveghea contul. Acest lucru asigură că beneficiarul nu risipește proprietatea sau nu încalcă condițiile fondului. În cele mai multe cazuri, un fond fiduciar impune linii directoare stricte pentru distribuirea activelor, inclusiv cerințele privind vârsta, termenele pentru rambursare. și plafoane ale sumelor de distribuire – în special pentru un fond fiduciar pentru copii.
În anumite cazuri, instanțele pot numi un mandatar care să supravegheze trustul. Administratorul este proprietarul legal al activelor fondului fiduciar. În calitate de administrator șef al contului, mandatarul trebuie să se asigure că activele trustului sunt păstrate, contabilizate și raportate concedentului și beneficiarului. Administratorul este, de asemenea, responsabil pentru depunerea declarațiilor fiscale necesare pentru trust, compilarea rapoartelor financiare pentru concedent și beneficiar și aprobarea fondurilor pentru beneficiar.
Concedentii pot deschide diferite tipuri de conturi de fonduri fiduciare. Unele dintre cele mai obișnuite tipuri includ un fond fiduciar pentru pensii, un fond fiduciar imobiliar sau educațional, un fond fiduciar caritabil și un fond fiduciar pentru venituri și copii. De multe ori, părinții și bunicii creează un fond fiduciar pentru copii pentru a monitoriza cheltuielile pentru un minor. Un astfel de cont ar putea fi, de asemenea, creat pentru a proteja confidențialitatea unei persoane bogate, deoarece testamentele sunt documente publice, iar trusturile sunt private.
Înființarea unui cont de fond fiduciar oferă beneficii financiare atât pentru beneficiar, cât și pentru concedent. Prin protejarea activelor dintr-un trust, un concedent garantează că proprietățile, numerarul sau acțiunile sunt desemnate unui beneficiar specificat după moartea sau divorțul acestuia. Beneficiile fiscale determină, de asemenea, necesitatea acestui tip de cont. Guvernele federale și de stat oferă, în general, avantaje asupra proprietății, cadourilor și impozitului pe venit pentru donatorii de conturi de fonduri fiduciare.