Durata de viață utilă este o estimare a numărului de ani pe care se poate aștepta ca un activ să rămână în funcțiune. Agențiile fiscale precum Internal Revenue Service se așteaptă ca contribuabilii să folosească această estimare atunci când calculează amortizarea pentru deduceri fiscale și să publice tabele de amortizare în scopul determinării duratei de viață utilă a diferitelor active. În realitate, timpul de funcționare al unui activ poate varia față de estimarea oficială, în funcție de o serie de factori, dar poate fi un instrument util pentru calcularea amortizarii de bază.
Autoritățile fiscale bazează estimarea pe uzura medie, învechirea și performanța activelor comparabile. Lucruri precum computerele sunt de așteptat să se uzeze mai repede decât mașinile și imobilele. Durata de viață utilă poate ajuta companiile să determine câți ani de serviciu se pot aștepta să vadă de la active, iar acest lucru poate fi util pentru buget, precum și pentru declararea impozitelor. Cu ceva de genul mobilierului de birou, de exemplu, afacerea vrea să se poată pregăti să înlocuiască mobilierul pe măsură ce se uzează.
Activele pot fi inutilizabile înainte de expirarea duratei lor de viață utilă. Acest lucru este obișnuit cu tehnologia, care poate începe să se deterioreze rapid sau să devină învechită chiar și atunci când hardware-ul și software-ul sunt încă bune. Companiile care modernizează sistemele informatice și alte componente electronice trebuie să se gândească înainte la înlocuire, astfel încât să poată selecta activele adecvate nevoilor lor și să le amortiza cu acuratețe în scopuri fiscale.
Tabelele de amortizare sunt disponibile, împreună cu alte publicații ale autorităților fiscale, într-o serie de formate. Este adesea posibil să le căutați online sau să comandați publicații pe hârtie prin telefon și e-mail. Contabilii păstrează, de asemenea, informații actualizate în birourile lor pentru referință personală și pot asista clienții cu întrebări despre viața utilă și chestiuni conexe. Este important să vă asigurați că o publicație este actuală înainte de a vă referi la ea, deoarece informațiile învechite pot duce la greșeli fiscale.
Contribuabilii trebuie să fie atenți când pretind amortizarea, deoarece poate fi un câmp minat fiscal. Este important să citiți și să înțelegeți toate publicațiile fiscale relevante pentru a vă asigura că este făcut corect. Erorile vor duce la obligația de a depune o nouă declarație de impozit, de obicei cu taxe percepute ca penalizare pentru inexactități. Dacă guvernul consideră că un contribuabil a denaturat în mod deliberat informații pentru a se sustrage de la impozite, amenzile și pedeapsa cu închisoarea ar putea fi sancțiuni potențiale dacă autoritățile fiscale lansează o investigație și pot dovedi faptele greșite. Orice inexactitate ar trebui corectată cât mai repede posibil cu o declarație fiscală modificată.