Un adăpost fiscal offshore este orice tranzacție sau o serie de tranzacții comerciale care ajută o persoană să evite plata unei părți sau a întregului impozit pe venit. Adăposturile fiscale offshore sunt situate în țări care nu necesită raportarea veniturilor sau nu impozitează veniturile care sunt raportate. Aceste țări sunt denumite paradisuri fiscale. În funcție de țara de reședință, adăposturile fiscale offshore pot fi ilegale, dar în cele mai multe cazuri sunt considerate cel puțin discutabile. Există mai multe tranzacții comerciale care se pot califica drept adăposturi fiscale într-un paradis fiscal.
Un trust străin este unul dintre cele mai comune adăposturi fiscale offshore. Persoanele fizice înființează un fond fiduciar, care se supun legilor paradisului fiscal offshore în care se află trustul. Activele, cel mai adesea bani, sunt acordate administratorului sau beneficiarului contului, care poate cheltui banii în conformitate cu legile locale.
Crearea unei afaceri este un alt tip comun de adăpost fiscal offshore. Afacerile străine pot fi corporații, parteneriate sau companii internaționale de afaceri (IBC) guvernate de țara în care sunt înființate. Afacerile situate în paradisuri fiscale oferă protecție a activelor și confidențialitate financiară pentru investitorii care caută un adăpost fiscal. Unele dintre cele mai comune locații pentru a crea afaceri în scopul evitării impozitelor sunt Bahamas, Samoa, Belize, Panama, Nevis și Dominica.
Anuitățile private, băncile private și cardurile de credit sunt adăposturi fiscale suplimentare utilizate de persoanele fizice care încearcă să evite plata impozitelor pe venitul lor. Anuitățile private funcționează în același mod ca un trust străin, în timp ce băncile private și cardurile de credit permit persoanelor fizice să desfășoare afaceri și să servească ca o entitate cu flux direct pentru venituri. Încă o dată, aceste adăposturi sunt guvernate de regulile țării în care se află.
Companiile de asigurări captive offshore oferă, de asemenea, adăposturi fiscale offshore pentru cei care doresc să evite impozitele. Un proprietar de afaceri creează o companie subsidiară de asigurări pentru a-și finanța riscul într-un paradis fiscal offshore. Plata acestor prime este deductibilă fiscal în unele țări, iar compania de asigurări finanțează riscul afacerii-mamă.
Un alt adăpost fiscal offshore folosit frecvent este un împrumut cu părți afiliate. O companie autohtonă sau o persoană fizică dintr-o țară împrumută bani unei afaceri sau persoane fizice într-un paradis fiscal. Banii circulă prin împrumut, astfel încât persoana sau afacerea din cealaltă țară poate primi un împrumut fără taxe. Chiar dacă venitul este raportat, acesta nu va fi impozabil în majoritatea țărilor.