Cunoscută și sub denumirea de alocație de reducere a valorii, alocația de capital este un avantaj fiscal pe care o companie îl poate pretinde pentru fondurile cheltuite pe active imobilizate. O alocație de acest tip poate fi aplicată pentru costurile clădirilor și diferitelor tipuri de lucrări de mașini care sunt necesare pentru funcția de bază a afacerii. Conceptul de alocații de capital se regăsește în codurile fiscale pentru mai multe națiuni, inclusiv Regatul Unit și Statele Unite.
Funcția principală a alocațiilor de capital este de a permite întreprinderilor să solicite ștergere de impozite pentru înființarea și amenajarea de noi site-uri de afaceri care sunt direct legate de activitatea în desfășurare a companiei. Astfel, este posibil să se solicite o alocație pentru costul de capital atunci când se construiește o nouă fabrică de producție, se construiește un nou hotel pentru un lanț hotelier existent sau se construiește un nou siloz sau o clădire de depozitare pentru a spori activitatea structurilor existente într-o fermă comercială. Această deducere este revendicată în declarația fiscală anuală, permițând companiei să primească credit parțial care ajută la compensarea sumei totale a impozitelor datorate pentru perioada menționată.
Este important de menționat că multe țări permit aplicarea alocațiilor de capital pe parcursul mai multor ani. Atunci cand este cazul, societatea poate pretinde un procent din costul total al noii cladiri timp de mai multi ani la rand, suma finala pretinsa sa nu depaseasca costul real al cladirii. În unele țări, alocațiile de capital pot fi solicitate timp de unul până la trei ani consecutiv, în timp ce alte țări permit ca deducerea să aibă loc pe o perioadă mai lungă de timp.
Cu aproape orice reglementare care reglementează calculul și depunerea alocațiilor de capital, rata la care noua structură poate fi solicitată ca anulare depinde de momentul în care a fost finalizată construcția clădirii. Aceasta înseamnă că, deși construcția unei clădiri a fost începută într-un an calendaristic și s-a finalizat în anul următor, proprietarii clădirii nu pot solicita o anulare pentru nicio cheltuială aferentă construcției în primul an. Cu toate acestea, procesul de solicitare a alocațiilor de capital ar începe după ce clădirea a fost terminată, ocupată și funcțională ca parte a operațiunii comerciale.
Structura exactă a alocațiilor de capital va varia de la o țară la alta. Când doriți să solicitați acest tip de alocație, este important să înțelegeți legile și reglementările actuale care se aplică jurisdicției în care este depusă declarația fiscală. Aceasta înseamnă să fii familiarizat cu legile care reglementează orice cereri care implică o alocație pentru câștiguri de capital, precum și o alocație pentru costul de capital. Profesioniștii fiscali, cum ar fi contabilii, pot ajuta proprietarii de afaceri să înțeleagă cum să calculeze corect alocația pentru fiecare an fiscal luat în considerare.