Un Roth solo 401k este un plan de economisire pentru pensii căruia i se acordă un tratament fiscal preferențial de către codul fiscal al Statelor Unite și este disponibil pentru lucrătorii independenți și proprietarii individuali. De fapt, sunt două concepte diferite combinate: solo 401k și abordarea Roth privind impozitarea fondurilor de pensii. Solo 401k permite persoanelor care desfășoară activități independente să stabilească planuri 401k cu ei înșiși ca singur participant, cu limite de contribuție mult mai mari decât sunt disponibile pentru participanții la planurile tradiționale 401k sponsorizate de angajator și o mare varietate de opțiuni pentru investiția fondurilor.
Abordarea de impozitare Roth prevede că contribuțiile sunt făcute cu dolari după impozitare, spre deosebire de planurile tradiționale 401k și IRA, ale căror contribuții sunt făcute cu bani care nu au fost încă impozitați. În cadrul abordării Roth, totuși, toate câștigurile din cont sunt în general scutite de impozite, astfel încât, atunci când un plan Roth este utilizat pentru a finanța pensionarea contribuabilului, nu există nicio obligație de impozit pe venit asupra fondurilor atunci când acestea sunt extrase; când IRA tradiționale și 401ks sunt plătite în timpul pensionării, întreaga sumă este impozitată.
Solo 401k a fost disponibil pentru persoanele care desfășoară activități independente și pentru proprietarii individuali din 1978, când Codul veniturilor interne a fost modificat pentru a stabili 401k, un plan sponsorizat de angajator de amânare a compensației și a oricăror câștiguri acumulate. Totuși, costurile și dificultatea administrării, împreună cu limitele de contribuție relativ scăzute, au făcut ca 401k să fie o alegere proastă pentru cei care desfășoară activități independente până în 2002. Noua legislație care a intrat în vigoare în acel an, Legea privind creșterea economică și scutirea de impozite din 2001 ( EGTRRA), a crescut dramatic limitele de contribuție, permițând persoanelor care desfășoară activități independente să contribuie cu aproximativ 40% din câștigurile lor anual la un solo 401k, făcând dintr-o dată o alegere foarte atractivă de planificare a pensionării.
Cu toate acestea, conturile Roth Solo 401k erau încă impozabile atunci când erau extrase. Singurele conturi Roth care existau la acea vreme erau IRA Roth care fuseseră introduse în 1997. Aceste conturi aveau limite reduse de contribuție anuală – sub 5,000 USD anual – și praguri de câștig. Contribuabilii care au câștigat peste 120,000 USD (USD) nu aveau voie să creeze conturi Roth.
EGTRRA a extins principiile de impozitare Roth la planurile 401k, dar a amânat implementarea până în 2006. Acest lucru, împreună cu limitele mai mari ale solo 401k, le-a oferit persoanelor care desfășoară activități independente un plan de economii pentru pensii calificat fiscal care le-ar permite să economisească relativ mari. sume pentru pensionare într-o perioadă relativ scurtă de timp. IRS permite ca fondurile Roth solo 401k să fie investite într-o mare varietate de clase de active, inclusiv imobiliare fără datorii, polițe de asigurare de viață și anuități, precum și opțiuni mai tradiționale, cum ar fi acțiuni, obligațiuni și fonduri mutuale. Participanții care stabilesc un Roth solo 401k trebuie să identifice un custode pentru conturile lor; dacă au preferințe speciale în ceea ce privește investiția fondurilor, trebuie să caute un custode de fonduri care să le permită investițiile.
Roth solo 401k a abordat o nevoie critică a persoanelor care desfășoară activități independente și a proprietarilor individuali. Spre deosebire de angajații tradiționali cu circumstanțe financiare relativ stabile, finanțele lor sunt adesea mult mai volatile. Restricționarea acestora la contribuțiile IRA relativ scăzute sau 401, așa cum a fost stabilit inițial, a însemnat că în anii grei ar putea să nu poată contribui deloc și, indiferent de cât de buni au fost anii buni, ar fi limitat la limitele scăzute ale contribuțiilor. Permițându-le contribuțiile mult mai mari ale Roth solo 401k le-a oferit oportunitatea de a profita de anii buni făcând contribuții mult mai mari pentru a compensa anii răi.