Pentru o persoană interesată de finanțare și investiții, este esențial să înțeleagă conceptul de câștig de capital. Un câștig de capital este un profit obținut prin cumpărarea și vânzarea unui activ de capital, cum ar fi acțiuni într-o companie, imobiliare, obligațiuni, artă plastică sau alte active. Impozitele pe câștigurile de capital variază, în funcție de tipul de activ de capital în care investește o persoană și de cât timp este deținut activul. Câștigurile de capital pe termen scurt sunt profituri obținute prin vânzarea unui activ care a fost deținut mai puțin de un an. În Statele Unite, câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la aceeași rată ca și venitul obișnuit, cum ar fi salariile din muncă sau dobânda.
Cel mai adesea, rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen scurt este mult mai mare decât rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung. De exemplu, majoritatea oamenilor se află în categoria de impozitare de 15% pentru impozitele pe câștiguri de capital pe termen lung, dar în categoria de impozitare de 33% pentru impozitul pe câștiguri de capital pe termen scurt. Motivul acestei diferențe mari este de a minimiza investițiile pe termen scurt, care tind să fie de natură riscantă și speculativă, cu teoria că acest lucru ar oferi mai multă stabilitate economiei și mai puțină volatilitate piețelor în care sunt tranzacționate active.
Internal Revenue Service (IRS) le permite contribuabililor să amâne impozitele pe câștiguri de capital pe termen scurt prin utilizarea strategiilor de planificare fiscală, cum ar fi trusturile caritabile și bursele 1031. Există multe astfel de metode, fiecare cu beneficiile și dezavantajele sale unice. Ca întotdeauna, sfatul unui contabil fiscal cu privire la aceste aspecte este util pentru cei care doresc să profite în mod corespunzător de aceste tehnici.
Când se calculează câștigurile de capital pe termen scurt, este important de reținut că suma care este impozitată este ceea ce se numește „câștiguri nete de capital”. Aceasta înseamnă că, dacă un investitor are două acțiuni și vinde unul pentru profit și altul pentru pierdere, atunci valoarea pierderii din investiția pierdută va fi luată în considerare pentru câștigurile de capital realizate din vânzarea investiției profitabile. Acest lucru are ca efect scăderea obligației fiscale a unei persoane, în comparație cu ceea ce ar fi dacă investițiile pierdute ar fi ignorate de legile fiscale.