Cheltuielile nedeductibile sunt orice tip de cheltuieli personale sau de afaceri care nu sunt recunoscute ca fiind eligibile pentru a oferi o reducere fiscală sau deducere în declarațiile fiscale anuale. Agențiile fiscale oferă de obicei linii directoare care îi ajută pe contribuabili să stabilească ce cheltuieli sunt eligibile ca deduceri și care nu sunt. În plus, contribuabilii trebuie de obicei să califice motivele unei cheltuieli înainte de a putea fi clasificată ca fiind altceva decât nedeductibilă.
Unul dintre cele mai comune exemple de cheltuieli individuale care sunt considerate a fi nedeductibile include utilizarea bunurilor personale în scopuri comerciale. Aceasta înseamnă că, în general, angajații nu pot pretinde kilometrajul către și de la un loc de muncă ca deducere sau să declare utilizarea unui telefon mobil privat pentru apeluri de afaceri în declarațiile lor fiscale. Deși există unele excepții, orice utilizare a bunurilor proprietate privată într-o manieră care este conectată la distanță cu munca este probabil considerată cheltuieli nedeductibile. În plus, aceste cheltuieli pot fi chiar impozabile dacă angajatorul alege să ramburseze angajatul pentru utilizarea lor.
La nivel corporativ, cheltuielile nedeductibile vor include o serie de costuri care sunt suportate în timpul funcționării de bază a companiei. Cheltuielile de capital sunt înțelese în mod obișnuit ca cheltuieli de afaceri, dar pot fi sau nu deductibile fiscal, în funcție de starea actuală a legilor fiscale și de natura cheltuielilor implicate. În cele mai multe cazuri, orice cheltuială de afaceri care poate fi clasificată drept cheltuială de capital este puțin probabil să se califice pentru un fel de reducere sau deducere fiscală.
Întreprinderile vor constata, de asemenea, că orice cheltuieli care sunt înregistrate în registrele contabile ca cost al bunurilor vândute vor fi, de asemenea, probabil clasificate drept cheltuieli nedeductibile. Acest lucru se datorează faptului că costurile sunt considerate a fi parte a operațiunii standard a modelului de afaceri și sunt compensate de veniturile care sunt produse de acea afacere. De exemplu, cheltuielile pentru menținerea unui inventar fizic al pieselor necesare pentru a menține procesul de fabricație, de obicei, nu vor fi considerate deductibile.
Deoarece legile fiscale pot fi modificate, este important să consultați agențiile fiscale atunci când vă gândiți dacă anumite costuri pot fi clasificate drept cheltuieli deductibile sau nedeductibile. În cazul anumitor tipuri de deduceri, poate exista o zonă gri, ceea ce face necesară luarea în considerare a circumstanțelor din jurul costurilor înainte de a fi posibilă utilizarea acestora pentru o deducere fiscală. Companiile care operează în mai multe locații internaționale vor considera că este necesar să adere la legile fiscale relevante pentru fiecare dintre acele site-uri, ceea ce înseamnă că ceea ce este și nu este considerat cheltuieli nedeductibile într-o jurisdicție poate avea o clasificare complet diferită în alta.