Ce este Formularul 8606?

Formularul 8606 este un formular fiscal al Internal Revenue Service. Este folosit de contribuabili pentru a detalia orice contribuții nedeductibile la un cont de pensionare independent sau IRA. Există mai multe alte circumstanțe când Formularul 8606 este listat.

Un IRA este o schemă prin care cetățenii americani pot economisi bani pentru pensionare. Este echivalentul în SUA a ceea ce este mai cunoscut în alte țări ca sistem de pensii private. În unele situații, contribuțiile persoanei – banii plătiți în IRA – sunt deductibile fiscal. Acest lucru este conceput pentru a face mai atractiv să economisiți pentru pensie.

Dacă o contribuție este deductibilă depinde de un set oarecum complex de criterii. Acest lucru ia în considerare starea civilă a contribuabilului, dacă acesta face o declarație unică sau comună, dacă angajatorul lor contribuie și la IRA și veniturile lor. În funcție de combinația de factori, li se poate permite o deducere totală sau parțială a contribuției sau poate fi declarată în întregime nedeductibilă.

Atunci când contribuțiile nu sunt deductibile, ele trebuie să fie enumerate pe Formularul 8606. Acest lucru ar putea să nu pară important, deoarece persoana respectivă nu va trebui să plătească impozit pentru aceste contribuții. Este important, totuși, deoarece, dacă se fac contribuții nedeductibile, persoana poate fi apoi scutită de plata impozitului pe cota relevantă din plățile pe care le primește ulterior de la IRA, care sunt cunoscute sub numele de distribuții. Dacă formularul 8606 nu este depus, contribuțiile vor fi ulterior tratate ca și cum ar fi deductibile, ceea ce înseamnă că persoana ajunge să plătească impozit atât pe venitul pe care îl folosește pentru a plăti contribuțiile, cât și pe distribuțiile pe care le primește de la IRA.

Formularul 8606 trebuie, de asemenea, completat dacă persoana a primit distribuții de la un IRA în cursul acelui an și a făcut contribuții nedeductibile în acel an. Informațiile enumerate în formular vor ajuta IRS să decidă cum se potrivesc distribuțiile și contribuțiile. De obicei, atunci când se arată că o distribuție este corelată cu o contribuție nedeductibilă trecută, acea distribuție nu va fi impozitată.

Un contribuabil trebuie să completeze, de asemenea, Formularul 8606 dacă transformă unul dintre cele trei tipuri de IRA – cunoscut ca IRA tradițională, SIMPLE sau SEP – într-un alt tip cunoscut sub numele de IRA Roth. Acest lucru se datorează faptului că un Roth IRA nu permite amânarea impozitului. Aceasta înseamnă că, în majoritatea circumstanțelor, contribuțiile la un IRA sunt tratate ca nedeductibile, indiferent de circumstanțele persoanei, în timp ce distribuțiile nu sunt de obicei impozitate.