Conturile necolectabile se referă la datorii care nu pot sau nu vor fi rambursate. Aproape orice tip de instituție financiară sau de afaceri care permite utilizarea creditului în tranzacții riscă să creeze conturi necolectabile. Majoritatea companiilor trebuie să dezvolte strategii care să ajute la compensarea costului conturilor care nu vor fi niciodată rambursate.
Atunci când o persoană acceptă un împrumut sau își stabilește un cont de companie la o altă afacere, el sau ea este de acord să ramburseze banii într-un anumit interval de timp. Din cauza unor circumstanțe neașteptate, deces sau invaliditate permanentă, schimbări ale pieței sau fraudă, unele conturi ajung să nu fie rambursate. Majoritatea guvernelor au înființate canale care permit creditorilor să urmărească debitorii care nu plătesc, dar unele circumstanțe împiedică rambursarea. În cazul în care contul sau activele debitorului nu se califică pentru măsuri precum poprirea salariului, contul poate fi considerat creanță nerecuperabilă și poate fi etichetat drept cont necolectabil.
Conturile necolectabile pot rezulta dintr-o varietate de circumstanțe diferite. În cazul în care un debitor dă faliment, unele dintre datoriile sale pot ajunge să fie achitate, ceea ce înseamnă că creditorul nu mai poate urmări debitorul pentru rambursarea integrală. Chiar dacă un debitor care nu plătește datorii este angajat cu remunerație, poate fi imposibil să colecteze din conturi dacă el sau ea se află sub nivelul sărăciei din regiune. Un cont poate ajunge, de asemenea, să devină necolectabil dacă debitorul are un venit disponibil, dar întreaga sumă de poprire sau alte tactici de rambursare permise este deja dedicată datoriilor cu o prioritate mai mare, cum ar fi întreținerea pentru copii.
Există o înțelegere generală că conturile necolectabile sunt pur și simplu o parte normală, chiar dacă frustrantă, a desfășurării afacerilor. Așa cum un magazin de vânzare cu amănuntul este supus unui hoț ocazional, la fel aproape orice tip de afacere poate cădea victima faptelor fraudatorilor sau a persoanelor care se bazează prea mult pe credit. Deoarece este un cost estimat al afacerilor, multe guverne permit companiilor să anuleze o parte din conturi necolectabile pe formularele fiscale, ceea ce poate duce la o reducere a impozitelor datorate.
Pe lângă luarea de ștergere a impozitelor pentru conturile necolectabile, unele companii care acordă mult împrumuturi aleg să obțină asigurare de risc de credit. Acest tip de asigurare funcționează similar polițelor de asigurare auto: dacă un cont devine necolectabil, asigurarea poate acoperi pierderile. Unele companii aleg, de asemenea, să creeze o rezervă special pentru a acoperi datorii neperformante, menținând suma rezervei la un nivel egal cu valoarea riscului asumat.