O evaluare fiscală este o determinare imparțială a valorii unui articol în scopul evaluării impozitului. Taxa este un instrument folosit de guverne pentru a obține o parte din fonduri din anumite tipuri de tranzacții. Impozitarea este principala sursă de venit pentru guverne. Aceste fonduri sunt folosite pentru a plăti costurile serviciilor guvernamentale.
Există patru tipuri de evaluări fiscale: proprietate, vamă, venituri și vânzări. Fiecare dintre aceste patru activități sunt finalizate de cetățenii țării. Toate aceste taxe sunt considerate tranzacționale, deoarece sunt aplicate în momentul în care are loc schimbul de bunuri sau servicii.
Evaluările impozitului pe proprietate sunt efectuate de către beneficiarul venitului din impozitul pe proprietate. Acesta este de obicei municipalitatea sau orașul în care se află proprietatea. Proprietatea poate include imobile, artă, antichități și alte bunuri valoroase. Marea majoritate a impozitelor pe proprietate sunt imobiliare.
Evaluările taxelor vamale se efectuează de obicei la punctele de frontieră, aeroporturi și șantiere de transport maritim. Mărfurile care sunt aduse în țară sunt evaluate cu o valoare fiscală. Valoarea taxei depinde de clasa articolului. Majoritatea țărilor atribuie taxe pe vânzări articolelor importate pentru a se asigura că nu există niciun avantaj fiscal pentru achiziționarea de articole din altă țară.
Impozitele pe venit sunt evaluate în funcție de venitul raportat și de depunerea anuală a impozitului pe venitul personal. Suma impozitului pe care o plătiți se bazează pe venitul dvs. brut, situația personală, investiții, cheltuieli și locație. Fiecare stat are propria valoare a impozitului pe venit, care este utilizată în plus față de suma federală.
Taxele pe vânzări sunt de obicei o rată forfetară, bazată pe clasificarea specifică a articolelor. Auditorii fiscali verifică evidențele întreprinderilor pentru a se asigura că impozitele sunt calculate corect și remise guvernului în mod regulat.
Evaluările fiscale sunt de obicei efectuate de contabili instruiți care lucrează pentru guvern. Fiecare Contabil Public Autorizat (CPA) trebuie să urmeze cel puțin două cursuri de impozitare. Ei sunt familiarizați cu toate regulile și procedurile care guvernează evaluările fiscale.
Rolul unui auditor fiscal este de a confirma că procedura este urmată și că legile fiscale sunt aplicate în mod egal tuturor. Printr-un proces de auditare sau confirmare a evaluărilor fiscale și remiterilor se validează metoda de colectare a impozitelor. Legile fiscale care nu sunt aplicate uniform și consecvent pot fi contestate în instanță. Dacă o lege fiscală este considerată părtinitoare, aceasta poate fi anulată de judecătorii instanței fiscale.