În multe jurisdicții, martorii experți sunt folosiți atât în procesele civile, cât și în cele penale pentru a ajuta la explicarea sau la clarificarea probelor complicate către juriu. De exemplu, un cont criminalistic poate fi folosit pentru a înțelege înregistrările financiare voluminoase. În timp ce fiecare jurisdicție va avea reguli diferite cu privire la calificările necesare pentru a deveni expert contabil judiciar, majoritatea vor fi similare. In Statele Unite. de exemplu, pentru a deveni expert în contabilitate legală, o persoană va trebui să fi absolvit educația și licența necesare pentru a deveni contabil, precum și să aibă o experiență de lucru considerabilă în domeniul contabilității criminalistice. Ca regulă generală, o instanță va dori, de asemenea, să audieze dovezi conform cărora potențialul martor este bine privit în domeniu de către colegii săi.
Un expert contabil legal poate fi chemat să analizeze și să evalueze înregistrările financiare ca parte a unui proces civil sau penal. Într-un proces civil, poate fi nevoie de un contabil judiciar pentru a înțelege declarațiile complicate ale impozitului pe profit sau pentru a explica tranzacțiile monetare internaționale complicate. Într-o urmărire penală, poate fi necesar un expert contabil pentru a explica modul în care acuzarea a urmărit banii sau a localizat banii care au fost delapidați sau obținuți în mod fraudulos.
În Statele Unite, prima cerință pentru a deveni expert în contabilitate judiciară este de a finaliza educația necesară. Un contabil trebuie mai întâi să finalizeze o diplomă de licență de patru ani în contabilitate. În timpul școlii de licență, un viitor contabil poate dori să exploreze stagii sau angajări cu fracțiune de normă, de asemenea, la o firmă de contabilitate locală. După finalizarea educației universitare necesare, un contabil trebuie să susțină examenul CPA uniform oferit de Institutul American al Contabililor Publici Autorizați. Pentru a susține examen, un solicitant trebuie să aibă o diplomă de licență, precum și experiență demonstrată de lucru în domeniul contabil, ca ucenic sau stagiar, de exemplu.
Odată licențiat, oricine aspiră să devină expert în contabilitate legală trebuie să dobândească o cantitate semnificativă de experiență practică în domeniul contabilității criminalistice. Multe agenții de aplicare a legii folosesc contabili în cadrul agenției însăși. În plus, multe firme de contabilitate sunt specializate în contabilitate criminalistică.
În Statele Unite, instanțele individuale vor lua în cele din urmă decizia dacă un potențial martor poate depune mărturie ca expert. În mod obișnuit, instanțele vor dori să asculte mărturia martorului cu privire la mediul său educațional, precum și experiența practică în domeniu. Experiența de supraveghere sau cercetarea academică în domeniu poate fi, de asemenea, utilă, deoarece instanțele doresc frecvent să fie convinse că martorul este considerat expert de către colegii săi.