Η απαξίωση είναι η αποπληρωμή κεφαλαίων που αποκτήθηκαν παράνομα. Οι χρηματοπιστωτικές ρυθμιστικές αρχές, όπως η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) στις Ηνωμένες Πολιτείες, είναι υπεύθυνες για τον προσδιορισμό του ποσού των κεφαλαίων που αποκτήθηκαν με παράνομα μέσα με σκοπό την έκδοση δικαστικής απόφασης που επιβάλλει την επιστροφή των κεφαλαίων στα θύματα. Εκτός από το οικονομικό πλαίσιο, η απαξίωση μπορεί επίσης να εμφανιστεί σε άλλες νομικές υποθέσεις όπου κάποιος καταδικάζεται για παράνομες δραστηριότητες που είχαν ως αποτέλεσμα κέρδη.
Σύμφωνα με το νόμο, η απαξίωση είναι θεραπεία, όχι τιμωρία. Σκοπός του είναι να αποζημιώσει τους ανθρώπους για τις απώλειές τους. Τα άτομα που υπόκεινται σε διαταγή απαξίωσης πρέπει γενικά να πληρώνουν τόκους εκτός από την επιστροφή των κεφαλαίων, ως αντανάκλαση του γεγονότος ότι τα άτομα που υπέστησαν απάτη ή απάτη έχασαν ευκαιρίες να επενδύσουν τα κεφάλαια νόμιμα και να κερδίσουν τόκους ή άλλες αποδόσεις.
Εκτός από την υποχρέωση να απορρίψει τα κεφάλαια, ο καταδικασθείς μπορεί επίσης να κληθεί να πληρώσει τιμωρητικό πρόστιμο όπως ποινή αστικού χρήματος (CMP). Το ύψος του προστίμου ποικίλλει ανάλογα με την περίπτωση και τις αποφάσεις που λαμβάνονται από δικαστή. Η θέσπιση προστίμων έχει σχεδιαστεί για να δημιουργήσει σαφείς συνέπειες για τα άτομα που αποκομίζουν παράνομα κέρδη, ώστε να υπάρχει ισχυρό κίνητρο για την αποφυγή της παράνομης δραστηριότητας. Σε μεγάλες υποθέσεις, ένας δικαστής μπορεί να επιλέξει να κάνει παράδειγμα μιας εταιρείας ή ενός ατόμου επιβάλλοντας πολύ βαριά πρόστιμα εκτός από την απαξίωση.
Η διαδικασία καθορισμού του ποσού που πρέπει να επιστρέψει ο καταδικασθείς είναι πολύπλοκη. Οι εταιρείες και τα άτομα που πραγματοποιούν παράνομα κέρδη συνήθως καταβάλλουν κάθε δυνατή προσπάθεια για να αποκρύψουν το ποσό αυτών των κερδών και να τα κρύψουν στη νομιμότητα. Οι ερευνητές και οι ρυθμιστικές αρχές πρέπει πρώτα να κάνουν διάκριση μεταξύ νόμιμων και παράνομων κερδών και στη συνέχεια να εντοπίσουν το πλήρες ποσό των παράνομων κερδών. Τα κεφάλαια συνήθως εκταμιεύονται σε ένα καταπίστευμα το οποίο διαχειρίζεται ένα άτομο που είναι υπεύθυνο για την επεξεργασία των αξιώσεων των θυμάτων και την πραγματοποίηση περιοδικών πληρωμών.
Σε ορισμένες περιοχές, η φορολογική νομοθεσία επιτρέπει στις εταιρείες να διεκδικούν μείωση των φόρων τους, αν και δεν μπορούν να διεκδικήσουν τιμωρητικά πρόστιμα. Συνιστάται να λαμβάνετε τη συμβουλή ενός εκπαιδευμένου λογιστή για να λαμβάνετε πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο αναφοράς απομείωσης και πρόσθετων κυρώσεων στα βιβλία και πώς να τις χειρίζεστε για φορολογικούς σκοπούς. Οι φορολογικές αρχές θα εξετάσουν προσεκτικά τις φορολογικές απαιτήσεις και είναι σημαντικό να επιβεβαιωθεί ότι οι πληροφορίες αναφέρονται με σαφήνεια και ακρίβεια.