Η έκπτωση απόσβεσης είναι μια συγκεκριμένη έκπτωση που σχετίζεται με την επιχειρηματική φορολογική υποχρέωση μιας εταιρείας. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) επιτρέπει στις εταιρείες να διαγράφουν πλήρως ορισμένες επιχειρηματικές δαπάνες έναντι του ετήσιου εισοδήματός τους αντί να τις αποσβένουν σε μια χρονική περίοδο. Αυτός ο τύπος έκπτωσης είναι γνωστός ως ιδιοκτησία του άρθρου 179 και πρέπει να πληροί ορισμένες προδιαγραφές ή περιορισμούς πριν η εταιρεία διαγράψει τα έξοδα. Γενικά, η κράτηση για το ακίνητο που πληροί τις προϋποθέσεις είναι 500,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) το 2010 και το 2011, μια αύξηση λόγω της ψήφισης του νόμου για τις θέσεις εργασίας για τις μικρές επιχειρήσεις.
Οι εταιρείες μπορούν να μειώσουν την έκπτωση απόσβεσης του τμήματος 179 εάν η συνολική αξία ιδιοκτησίας που σχετίζεται με αυτήν την έκπτωση υπερβαίνει τα 2,000,000 $ USD σε ένα ημερολογιακό έτος. Επιπλέον, οι εταιρείες δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν την έκπτωση των αποσβέσεων για να μετατρέψουν το ετήσιο καθαρό τους εισόδημα από κέρδος σε ζημιά. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία έχει ετήσιο εισόδημα 150,000 $ USD, μπορεί να διεκδικήσει μόνο την έκπτωση της ενότητας 179 για 150,000 $ USD και όχι το σύνολο των 500,000 $ USD που επιτρέπεται. Αυτό εμποδίζει τις εταιρείες να διεκδικήσουν τρέχουσες ζημίες μέσω της έκπτωσης και να τις εφαρμόσουν στα επόμενα έτη, μειώνοντας τεχνητά τη φορολογική τους υποχρέωση.
Τα οχήματα που ανήκουν και χρησιμοποιούνται από μια εταιρεία αντιμετωπίζουν συγκεκριμένους περιορισμούς για τις μειώσεις αποσβέσεων του άρθρου 179. Τα επιβατικά οχήματα έχουν όριο $3,060 USD και τα φορτηγά ή τα φορτηγά έχουν όριο έκπτωσης απόσβεσης $3,160 USD. Οι εταιρείες που δεν χρησιμοποιούν αυτά τα οχήματα αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς ενδέχεται να αντιμετωπίσουν μειώσεις στο όριο έκπτωσης του άρθρου 179.
Οι εταιρείες επιλέγουν την έκπτωση του άρθρου 179 επειδή επιτρέπει την άμεση μείωση της φορολογικής υποχρέωσης μιας εταιρείας. Η κανονική απόσβεση θα υπολογίσει ένα ετήσιο ποσό απόσβεσης που θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση της εταιρείας. Αντί να παρατείνει το κόστος απόσβεσης για τα επόμενα έτη, η αξίωση έκπτωσης του άρθρου 179 μπορεί να βοηθήσει την εταιρεία νωρίτερα παρά αργότερα. Αυτό μπορεί να βοηθήσει την εταιρεία να διατηρήσει περισσότερο κεφάλαιο στην εταιρεία αυτήν τη στιγμή και να το χρησιμοποιήσει για νέα έργα το επόμενο έτος.
Για να χρησιμοποιήσετε μια έκπτωση του τμήματος 179, οι εταιρείες απλώς συμπληρώνουν μια συγκεκριμένη φόρμα IRS και τη στέλνουν με τους συνήθεις φόρους της επιχείρησης. Οι ιδιοκτήτες και οι διευθυντές επιχειρήσεων πρέπει να διασφαλίζουν ότι ο εξοπλισμός ή άλλα περιουσιακά στοιχεία τους πληρούν τα τρέχοντα προσόντα για την έκπτωση. Η διοίκηση της εταιρείας μπορεί επίσης να επιθυμεί το οικονομικό της προσωπικό να διεξαγάγει μια ανάλυση σχετικά με το εάν η έκπτωση της απόσβεσης έχει νόημα για τις τρέχουσες επιχειρηματικές τους δραστηριότητες. Για παράδειγμα, οι εταιρείες μπορεί να διαπιστώσουν ότι τα υψηλά έξοδα απόσβεσης που κατανέμονται σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα θα παρέχουν περισσότερα οικονομικά οφέλη από μια εφάπαξ έκπτωση.