Η μείωση της απόσβεσης του υπολοίπου απαιτεί τρία στοιχεία για τον υπολογισμό: τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου, το ετήσιο ποσοστό απόσβεσης και την αξία διάσωσης. Οι περισσότεροι υπολογισμοί απόσβεσης αφορούν μηχανήματα ή άλλους τύπους εξοπλισμού που διαθέτει μια επιχείρηση. Η φθίνουσα απόσβεση του υπολοίπου υπολογίζεται λαμβάνοντας τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μείον την αξία διάσωσης επί το ετήσιο ποσοστό απόσβεσης. Στη συνέχεια, οι λογιστές θα διαιρέσουν αυτόν τον αριθμό με 12 μήνες και θα καταχωρήσουν αυτό το ποσό στο γενικό καθολικό της εταιρείας.
Δεν θα έχουν όλα τα μηχανήματα ή ο εξοπλισμός αξία διάσωσης. Εάν η εταιρεία αποφασίσει να διατηρήσει τον εξοπλισμό μέχρι να εξαντληθεί η ωφέλιμη ζωή του, το μηχάνημα πιθανότατα θα απορριφθεί όταν τεθεί εκτός λειτουργίας. Η αξία του σκραπ είναι συχνά πολύ χαμηλή για να επηρεάσει τον υπολογισμό της απόσβεσης μειούμενου υπολοίπου.
Το ετήσιο ποσοστό απόσβεσης είναι συνήθως μια λογιστική εκτίμηση. Οι λογιστές μπορούν να καθορίσουν το ποσοστό χρήσης κάθε χρόνο σύμφωνα με την εταιρεία ή με εκτίμηση που παρέχεται από τον κατασκευαστή του εξοπλισμού. Για παράδειγμα, ένα μηχάνημα που αγοράστηκε για 125,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) έχει αξία σωτηρίας 5,000 $ και ωφέλιμη διάρκεια ζωής 10 χρόνια, σύμφωνα με τις συστάσεις του κατασκευαστή. Οι λογιστές υπολογίζουν το ετήσιο ποσοστό απόσβεσης σε 20 τοις εκατό ετησίως, με βάση τις εκτιμήσεις χρήσης από τον κατασκευαστή και τον επόπτη παραγωγής της εταιρείας. Η απόσβεση για το πρώτο έτος είναι 24,000 $ USD ετησίως ((125,000 – 5,000 ) * .20). Η ετήσια απόσβεση του δεύτερου έτους είναι 19,200 $ USD ((120,000 – 24,000) * .20). Κάθε χρόνο, το ποσοστό απόσβεσης θα μειώνεται, εξ ου και η μέθοδος απόσβεσης μειούμενου υπολοίπου.
Η απόσβεση επιτρέπει στις εταιρείες να αποφύγουν να δαπανήσουν μεγάλες αγορές εξοπλισμού. Αυτό δημιουργεί ένα πιο ομαλό ποσό καθαρού εισοδήματος, καθώς οι εταιρείες πρέπει να αναφέρουν τα έξοδα στις καταστάσεις αποτελεσμάτων τους. Τα γενικά λογιστικά πρότυπα επιτρέπουν συνήθως στις εταιρείες να χρησιμοποιούν οποιαδήποτε μέθοδο απόσβεσης κρίνουν απαραίτητη για τις δραστηριότητές τους. Ένα πλεονέκτημα της μεθόδου του μειωτικού υπολοίπου είναι ότι επιτρέπει μεγαλύτερα ποσά απόσβεσης να εξοδοποιούνται νωρίτερα κατά τη διάρκεια ζωής του εξοπλισμού. Αυτό θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση της εταιρείας νωρίτερα παρά αργότερα.
Η χρήση της μεθόδου απόσβεσης μειωτικού υπολοίπου είναι παρόμοια με τις μεθόδους απόσβεσης που χρησιμοποιούνται για φορολογικούς σκοπούς. Οι κρατικές φορολογικές αρχές απαιτούν συχνά από τις εταιρείες να αποσβένουν τα μηχανήματα και τον εξοπλισμό ταχύτερα από άλλες μεθόδους. Αυτή η μέθοδος απόσβεσης είναι επίσης μια μέθοδος μειωτικού υπολοίπου, με τις κρατικές φορολογικές αρχές να παρέχουν ωφέλιμη ζωή για διαφορετικές κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων. Αυτό δημιουργεί μια καθολική μέθοδο απόσβεσης για να διασφαλιστεί ότι όλες οι εταιρείες ακολουθούν βασικούς κανόνες κατά την υποβολή φορολογικών υποχρεώσεων. Οι εταιρείες μπορεί να χρειαστεί να δημιουργήσουν μια μέθοδο συμφωνίας μεταξύ της λογιστικής τους μεθόδου απόσβεσης και της φορολογικής μεθόδου για να διασφαλίσουν ότι δεν υπάρχουν ακαταλληλότητες μεταξύ των δύο μεθόδων.