Η ειδική μεταφορά είναι μια μεταφορά χρημάτων που δεν θεωρούνται δώρο για τους σκοπούς του καθορισμού των φόρων. Αυτό έχει σχεδιαστεί για να αποφεύγει καταστάσεις στις οποίες κάποιος κάνει υπερβολικά κεφάλαια προς όφελος κάποιου άλλου σε ορισμένες περιπτώσεις και ο δικαιούχος των κεφαλαίων αναγκάζεται να πληρώσει φόρους για αυτά. Για να αποφευχθούν καταστάσεις στις οποίες οι άνθρωποι προσπαθούν να παρακάμψουν τους φόρους δώρων, οι κανόνες για το τι συνιστά ειδική μεταφορά είναι πολύ αυστηροί.
Μια μορφή ειδικής μεταφοράς είναι τα χρήματα που πληρώνονται απευθείας σε ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα για τη χρηματοδότηση της εκπαίδευσης ή της κατάρτισης κάποιου. Τα χρήματα δεν μπορούν να δοθούν στο μαθητή για να πληρώσει το σχολείο, αλλά πρέπει να σταλούν απευθείας στο ίδρυμα με αποδείξεις για την τεκμηρίωση της πληρωμής. Το ίδρυμα πρέπει επίσης να είναι διαπιστευμένο ή αλλιώς ειδικευμένο στα μάτια της κυβέρνησης. Έτσι, ένας παππούς ή γιαγιά που πληρώνει τα δίδακτρα του πανεπιστημίου ενός παιδιού κάνει μια ειδική μεταφορά, αλλά εάν το παιδί φοιτά σε ένα μη διαπιστευμένο σχολείο, τα χρήματα ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο δώρου.
Ο άλλος τύπος ειδικής μεταφοράς είναι η πληρωμή για ιατρική περίθαλψη. Και πάλι, η πληρωμή πρέπει να γίνει απευθείας στον πάροχο της υπηρεσίας και δεν μπορεί να περάσει από τον ασθενή, και απαιτείται τεκμηρίωση για να το αποδείξει. Οι άνθρωποι που χρειάζονται βοήθεια με τα ιατρικά τους έξοδα κάποια στιγμή κατά τη διάρκεια της ζωής τους μπορούν να θεωρήσουν επωφελείς αυτές τις ειδικές μεταφορές επειδή λαμβάνουν βοήθεια χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν φόρο για τα χρήματα.
Για σκοπούς φόρου δώρου, συνήθως επιτρέπεται σε άτομα μια καθορισμένη αξία μεταβίβασης ακινήτου πριν από την έναρξη του φόρου δώρου. Τα άτομα που λαμβάνουν λιγότερο από αυτό το ποσό δεν χρειάζεται να ανησυχούν για φορολογική υποχρέωση. Ωστόσο, οι μεταβιβάσεις ακινήτων που υπερβαίνουν αυτό το ποσό σε ένα δεδομένο έτος φορολογούνται. Εξαιρώντας τις ειδικές μεταφορές, η κυβέρνηση επιτρέπει στους ανθρώπους να λαμβάνουν βοήθεια με βασικά έξοδα ζωής χωρίς να ανησυχούν για την ανάγκη να πληρώσουν φόρο για το δώρο της βοήθειας.
Κάποιος μπορεί να πραγματοποιήσει μια ειδική μεταφορά για λογαριασμό κάποιου άλλου και επίσης να προσφέρει ένα δώρο. Για παράδειγμα, ένα παππού και γιαγιά που πληρώνουν δίδακτρα μπορεί επίσης να προσφέρει στο εγγόνι ένα επίδομα για να βοηθήσει με τα έξοδα διαβίωσης και άλλα έξοδα που σχετίζονται με το κολέγιο. Όσο το ποσό αυτό πέφτει κάτω από το όριο φόρου δώρου, δεν θα χρειαστεί να καταβληθεί φόρος σε αυτό. Ο φόρος δώρου ισχύει επίσης για μεταφορές εκτός από μετρητά, όπως δώρα ιδίων κεφαλαίων σε ένα σπίτι.
SmartAsset.