Ο φορολογικός σχεδιασμός για μικρές επιχειρήσεις συνεπάγεται τις στρατηγικές που χρησιμοποιούν ο ιδιοκτήτης ή οι ιδιοκτήτες για να ιδρύσουν και να διευθύνουν την επιχείρηση για να μεγιστοποιήσουν τα φορολογικά οφέλη και να ελαχιστοποιήσουν τις πληρωμές φόρων. Αυτές οι φορολογικές στρατηγικές ξεκινούν όταν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης αποφασίζει πώς θα δομήσει την επιχείρηση και πώς η επιχείρηση αντιμετωπίζει διάφορα έξοδα και περιουσιακά στοιχεία. Ακριβώς όπως ένας νέος ιδιοκτήτης επιχείρησης συντάσσει ένα επιχειρηματικό σχέδιο που πρέπει να ακολουθήσει για να επιτύχει τους στόχους κέρδους, ο φορολογικός σχεδιασμός για τις μικρές επιχειρήσεις διαδραματίζει κεντρικό ρόλο σε αυτή τη διαδικασία.
Ο πρωταρχικός φορολογικός σχεδιασμός για τις μικρές επιχειρήσεις ξεκινά με την επιλογή του τύπου της επιχειρηματικής οντότητας που θα δομηθεί η επιχείρηση. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να επιλέξουν να ανοίξουν την επιχείρηση ως ατομικός ιδιοκτήτης, εταιρική σχέση, εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) ή εταιρεία. Κάθε τύπος επιχειρηματικής οντότητας έχει τα δικά του πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα όσον αφορά τον φορολογικό σχεδιασμό για μικρές επιχειρήσεις.
Για παράδειγμα, ένας ατομικός επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να υποβάλει χωριστές φορολογικές δηλώσεις. Ο ατομικός ιδιοκτήτης εμφανίζει το επιχειρηματικό εισόδημα και τις ζημίες στις προσωπικές του ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις. Μια εταιρεία, από την άλλη πλευρά, υποβάλλει εταιρικές φορολογικές δηλώσεις και, στη συνέχεια, καθένας από τους λειτουργούς της εταιρείας πρέπει να υποβάλει τυχόν εισόδημα ή μερίσματα που λαμβάνει από την εταιρεία στις δικές του προσωπικές ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές δηλώσεις.
Ο φορολογικός σχεδιασμός για τις μικρές επιχειρήσεις έχει πρωταρχικό στόχο τη μεγιστοποίηση των φορολογικών διαγραφών ή εκπτώσεων για την επιχείρηση. Με αυτόν τον τρόπο, αυτό μειώνει το ποσό των φόρων που καλείται να πληρώσει η μικρή επιχείρηση. Μιλώντας με φορολογικό σύμβουλο ή απευθυνόμενοι στις εκδόσεις της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS), οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων μπορούν να λάβουν αποφάσεις που τους επιτρέπουν να επιτύχουν αυτούς τους στόχους.
Για παράδειγμα, εάν η επιχείρηση είναι ένα γραφείο με έδρα το σπίτι, τότε ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης θα πρέπει να γνωρίζει τις φορολογικές μειώσεις που επιτρέπονται για μια εγχώρια επιχείρηση. Ο φορολογικός σχεδιασμός για μια μικρή επιχείρηση που λειτουργεί από μια τοποθεσία στο σπίτι επιτρέπει στην επιχείρηση να αφαιρέσει ένα μέρος του τόκου στεγαστικού δανείου ή της πληρωμής ενοικίου, ένα μέρος της ηλεκτρικής ενέργειας, του επαγγελματικού τηλεφώνου και άλλων εξόδων.
Προκειμένου ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης να λάβει μορφωμένες αποφάσεις σχετικά με την επιχείρηση, είναι επιτακτική ανάγκη να περάσει από τη διαδικασία φορολογικού σχεδιασμού για τις μικρές επιχειρήσεις. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης θα μάθει πώς να χειρίζεται τον φόρο αυτοαπασχόλησης και πώς να ιδρύει την επιχείρηση έτσι ώστε να λαμβάνει το μέγιστο ποσό κερδών διατηρώντας παράλληλα τον φορολογικό της λογαριασμό όσο το δυνατόν χαμηλότερο.