Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο φόρος αυτοαπασχόλησης (SE) είναι ο φόρος που επιβάλλεται κυρίως σε άτομα που εργάζονται για τον εαυτό τους — αυτοαπασχολούμενους. Είναι ένας φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare που μοιάζει πολύ με τους φόρους που παρακρατούνται από τους μισθούς των ατόμων που απασχολούνται από άλλο άτομο ή επιχείρηση — εργαζόμενους.
Οι ατομικές επιχειρήσεις, οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων και οι ανεξάρτητοι εργολάβοι είναι παραδείγματα αυτοαπασχολούμενων. Μπορείτε να είστε αυτοαπασχολούμενος και να εργάζεστε με μερική ή πλήρη απασχόληση, εφόσον εργάζεστε για τον εαυτό σας. Βασικά, εάν εργάζεστε για τον εαυτό σας και κάποιος άλλος δεν πληρώνει τον φόρο σας, πρέπει να πληρώσετε αυτόν τον φόρο.
Ο φορολογικός συντελεστής αυτοαπασχόλησης υπόκειται σε αλλαγές, αλλά για παράδειγμα, το 2010 ήταν 15.3%. Το Medicare αντιπροσώπευε το 2.9% και η Κοινωνική Ασφάλιση το υπόλοιπο 12.4%. Το τμήμα Κοινωνικής Ασφάλισης βασίζεται στα πρώτα 94,200 δολάρια ΗΠΑ (USD) που λαμβάνει ο φορολογούμενος ως εισόδημα. Επομένως, το μέγιστο που θα πλήρωνε ένα άτομο ως προς αυτό το τμήμα είναι 11,680 $ USD. Το τμήμα του φόρου Medicare δεν έχει ανώτατο όριο στο εισόδημα στο οποίο βασίζεται. βασίζεται στο συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου. Και για τα δύο αυτά τμήματα του φόρου, το εισόδημα του φορολογούμενου περιλαμβάνει συνδυασμένους μισθούς, φιλοδωρήματα, καθώς και καθαρά κέρδη.
Για να πληρώσει φόρο αυτοαπασχόλησης, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει αριθμό κοινωνικής ασφάλισης (SSN) ή, εναλλακτικά, ατομικό αριθμό φορολογικού μητρώου (ITIN). Τα SSN μπορούν να υποβληθούν για τη χρήση της φόρμας SS-5. Οι αλλοδαποί μη κάτοικοι και οι αλλοδαποί κάτοικοι που δεν διαθέτουν και δεν είναι επιλέξιμοι για SSN θα λάβουν ITIN από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Οι αιτήσεις ITIN μπορούν να γίνουν με έντυπο W-7.
Ο φόρος πρέπει να πληρωθεί καθώς κερδίζετε χρήματα καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Πρέπει να κάνετε τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές φόρου εάν πιστεύετε ότι θα οφείλετε φόρους. Οι τριμηνιαίες πληρωμές θα πρέπει να γίνονται χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα SE (Έντυπο 1040).
Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος και τα καθαρά σας κέρδη είναι 400 $ USD ή περισσότερα, τότε πρέπει να πληρώσετε φόρο αυτοαπασχόλησης. Επίσης, εάν είστε υπάλληλος της εκκλησίας με εισόδημα μόλις πάνω από $108 USD ή περισσότερο, τότε πρέπει να πληρώσετε τον φόρο.