Η έκπτωση HSA είναι ένας τύπος ομοσπονδιακής φορολογικής έκπτωσης που διατίθεται σε ορισμένους φορολογούμενους που διαθέτουν λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας (HSA). Οι φορολογούμενοι μπορούν να δικαιούνται να αφαιρέσουν τυχόν εισφορές που έγιναν σε μια HSA κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους, μέχρι ένα καθορισμένο μέγιστο. Εάν είναι επιλέξιμη, μια έκπτωση HSA μπορεί να ληφθεί ως έκπτωση πάνω από τη γραμμή, πράγμα που σημαίνει ότι ο φορολογούμενος δεν χρειάζεται να αναφέρει αναλυτικά τις εκπτώσεις για να διεκδικήσει τη συγκεκριμένη φορολογική έκπτωση.
Ο λογαριασμός ταμιευτηρίου υγείας είναι ένας τύπος προγράμματος αποταμίευσης που επιτρέπει στους ανθρώπους να συνεισφέρουν κεφάλαια σε έναν λογαριασμό που προορίζεται ειδικά για ιατρική περίθαλψη. Αυτοί οι λογαριασμοί προορίζονται να είναι σε μεγάλο βαθμό αφορολόγητοι, έτσι ώστε οι κάτοχοι λογαριασμών να μπορούν να εξοικονομήσουν το μέγιστο ποσό χρημάτων για θέματα υγειονομικής περίθαλψης. Οι αναλήψεις από ένα HSA συχνά δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο, εφόσον τα χρήματα που αποσύρονται χρησιμοποιούνται για μια κατάλληλη ιατρική πάθηση. Γενικά, για να είναι επιλέξιμο για την έκπτωση, ένα άτομο δεν πρέπει να έχει άλλη κύρια ιατρική ασφάλιση, να μην μπορεί να χρησιμοποιήσει το Medicare και πρέπει να διαθέτει το HSA ως μέρος ενός προγράμματος υγείας με υψηλή έκπτωση. Επιπλέον, ένα άτομο δεν μπορεί να διεκδικήσει την έκπτωση εάν αξιώνεται ως εξαρτώμενο πρόσωπο για το εν λόγω φορολογικό έτος.
Δεν μπορούν να συνυπολογιστούν όλες οι συνεισφορές σε έναν λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας στην κράτηση HSA. Οι εργοδοτικές εισφορές, για παράδειγμα, γενικά εξαιρούνται από την αξίωση. Οι προσωπικές εισφορές ή αυτές από τρίτο μέρος που δεν είναι εργοδότης, αποτελούν την κύρια πηγή των επιπέδων έκπτωσης HSA. Ακόμη και αυτού του είδους οι εισφορές δεν μπορούν πάντα να διεκδικηθούν πλήρως, καθώς η κράτηση HSA υπόκειται σε ανώτατο όριο ανά έτος για τις επιλέξιμες εισφορές.
Η εύρεση του μέγιστου ορίου μιας έκπτωσης HSA είναι ένα σημαντικό μέρος του οικονομικού προγραμματισμού για κάθε έτος. Τα ανώτατα όρια ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με τις φορολογικές τροποποιήσεις για το έτος, καθώς και με το μέγεθος του νοικοκυριού του φορολογούμενου. Τα όρια έκπτωσης HSA συνήθως αποδεσμεύονται τουλάχιστον ένα χρόνο νωρίτερα και μπορούν να βρεθούν εύκολα στον ιστότοπο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Όσον αφορά το μέγεθος του νοικοκυριού, ένας μεμονωμένος φορολογούμενος χωρίς εξαρτώμενα άτομα θα έχει γενικά πολύ χαμηλότερο επίπεδο έκπτωσης από ένα άτομο με εξαρτώμενα άτομα ή σύζυγο. Ο καθορισμός του ποσού της έκπτωσης που μπορεί να ληφθεί κάθε χρόνο μπορεί να βοηθήσει τους φορολογούμενους να καταλάβουν πόσα χρήματα θα συνεισφέρουν στον λογαριασμό τους κατά τη διάρκεια του έτους.
Για να διεκδικήσει έκπτωση HSA, ένας φορολογούμενος πρέπει να συμπληρώσει ένα ειδικό φορολογικό έντυπο κατά την υποβολή των δηλώσεών του. Αυτό το έντυπο προστίθεται στα έγγραφα της τακτικής φορολογικής δήλωσης και χειρίζεται μόνο πληροφορίες που σχετίζονται με τις εισφορές HSA και τις προκύπτουσες κρατήσεις. Το IRS προσφέρει επίσης ένα έντυπο πώς να το κάνετε που βοηθά στη διασφάλιση της ακρίβειας εξηγώντας κάθε βήμα της γραφειοκρατίας έκπτωσης HSA. Δεδομένου ότι μια αξίωση HSA υποβάλλεται μέσω ξεχωριστού εντύπου, ο φορολογούμενος μπορεί να λάβει μια τυπική έκπτωση αντί να χρησιμοποιήσει ένα αναλυτικό φορολογικό έντυπο.