Το φορολογικό κλιμάκιο είναι ένα σημείο αποκοπής ή διαίρεση, που χρησιμοποιείται σε φορολογικά συστήματα που προοδεύουν ή υποχωρούν ανάλογα με το εισόδημα. Για παράδειγμα, στις ΗΠΑ, τα φορολογικά κλιμάκια χωρίζονται στα πρώτα ποσά σε προσαυξήσεις 10,000 δολαρίων ΗΠΑ (USD). Σημειώστε ότι αυτές οι αγκύλες δεν περιλαμβάνουν άλλους τύπους φόρων, όπως πληρωμές κοινωνικής ασφάλισης ή ασφάλιση αναπηρίας. Αντίθετα, τα ποσά του εισοδήματός σας σε δολάρια φορολογούνται ανά κατηγορία και συχνά πληρώνετε διαφορετικά ποσοστά ανάλογα με το εισόδημα που βγάζετε.
Μια απλή κατανόηση του φορολογικού κλιμακίου των ΗΠΑ είναι να φανταστεί κανείς ότι κάποιος που βγάζει $1-10,000 USD φορολογείται με το 10% του εισοδήματός του (αυτή είναι μια ελαφρά απλοποίηση). Το εισόδημα πάνω από τα πρώτα $10,000 USD θα φορολογείται με υψηλότερο ποσοστό. Είναι επίσης σημαντικό να κατανοήσουμε ότι υπάρχουν επιτρεπόμενες κρατήσεις για κάθε άτομο. Το άτομο που βγάζει 10,000 $ δεν θα πλήρωνε 1000 $ σε φόρους. Αντίθετα, θα είχε μια τυπική έκπτωση 5,350 $ USD και μια προσωπική απαλλαγή 3,400 $ USD (με τα ποσά που υπόκεινται σε αλλαγές). Δεν θα πλήρωνε φόρους για οποιοδήποτε ποσό εκτός από αυτά τα χρήματα που βγήκαν πέρα από τις κρατήσεις του.
Με το παράδειγμά μας μεμονωμένου ατόμου, αυτό θα σήμαινε ότι το άτομο δεν θα πλήρωνε φόρους εάν είχε λιγότερα από 8750 $ USD. Το ποσοστό 10% θα ισχύει για ποσά μεταξύ 8751 $ USD και 18,750 $ USD. Τα ποσά που προκύπτουν από αυτό θα φορολογούνται με υψηλότερο ποσοστό, αλλά το πρώτο φορολογικό κλιμάκιο θα φορολογείται μόνο με 10%, και κανένα χρήμα κάτω από το άθροισμα των τυπικών κρατήσεων και των προσωπικών απαλλαγών δεν μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέο εισόδημα.
Ουσιαστικά, η φορολογική κατηγορία καθορίζει τα ποσοστά αποφοίτησης για τα οποία θα φορολογηθείτε και αυτά τα ποσοστά μπορεί να διαφέρουν από χώρα σε χώρα. Οποιαδήποτε αλλαγή στη φορολογική νομοθεσία μπορεί να αυξήσει ή να μειώσει τα ποσοστά ή να αλλάξει το ποσό των απαλλαγών ή των μειώσεων. Το φορολογικό κλιμάκιο αναφέρεται επίσης στο πού μειώνεται το εισόδημά σας. Εάν κερδίζετε περισσότερα χρήματα, μπορεί να έχετε πηδήξει σε υψηλότερο κλιμάκιο, και αν κερδίζετε λιγότερα, μπορεί να είστε σε χαμηλότερη κατηγορία.
Όχι μόνο το ποσό που κερδίσατε, αλλά και τα εξαρτώμενα άτομα που έχετε και το αν είστε παντρεμένοι μπορούν να αλλάξουν την κατάσταση του φορολογικού κλιμακίου. Το ατομικό μας παράδειγμα, εάν είχε σύζυγο χωρίς εισόδημα, θα μπορούσε να αποφέρει έως και $17,500 USD σε μη φορολογητέο εισόδημα. Τόσο ο ίδιος όσο και η σύζυγός του θα δικαιούνται προσωπική έκπτωση και απαλλαγή. Δεν θα πλήρωναν φόρους σε αυτό το πρώτο ποσό και ο φόρος 10% θα ίσχυε στη συνέχεια στα επόμενα $10,000 USD που έκαναν για αυτό.
Το φορολογητέο εισόδημα είναι διαφορετικό από το εισόδημα, γι’ αυτό είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι λαμβάνετε υπόψη όλες τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές σας προτού αναζητήσετε το ποσό του φόρου σας κατά την υποβολή των φόρων σας. Σε ποιο φορολογικό κλιμάκιο βρίσκεστε εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό όχι από τη συνολική ακαθάριστη αμοιβή σας, αλλά από τα φορολογητέα κέρδη σας μετά τη λήψη των κρατήσεων. Οποιοδήποτε προοδευτικό σύστημα είναι ακόμη πιο περίπλοκο επειδή δεν μπορείτε να υπολογίσετε απλώς τους φόρους κατά ποσοστό, ενιαίο φόρο, αφού δεν πληρώνετε το ίδιο ποσοστό για όλα τα χρήματα που κερδίζετε. Δεδομένου ότι τα ποσοστά φόρου αυξάνονται, πληρώνετε διαφορετικά ποσοστά για κάθε κατηγορία που φτάσετε και στη συνέχεια υπερβαίνετε.