Κατά την υποβολή φορολογικής δήλωσης στις Ηνωμένες Πολιτείες, ένα άτομο έχει τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσει μια τυπική έκπτωση, η οποία βασίζεται στην ηλικία και την κατάσταση κατάθεσης, ή να καταγράψει τις εκπτώσεις, όποιο είναι πιο συμφέρον. Οι φορολογούμενοι που αναφέρονται αναλυτικά και βρίσκονται στο Medicare μπορεί να δικαιούνται έκπτωση Medicare. Το μέρος για να αφαιρεθούν αυτά τα ασφάλιστρα είναι στο Πρόγραμμα Α της IRS.
Η ασφάλιση Medicare έχει τρία σχέδια. Το Medicare A δίνεται αυτόματα σε άτομα που έχουν κοινωνική ασφάλιση και σε ομοσπονδιακούς συνταξιούχους που πλήρωσαν φόρο Medicare. Επειδή δεν υπάρχει έξοδο από την τσέπη, δεν υπάρχει τίποτα να αφαιρεθεί για αυτό το πρόγραμμα. Η μόνη εξαίρεση είναι για τους ομοσπονδιακούς συνταξιούχους που δεν καλύπτονται από την κοινωνική ασφάλιση, αλλά έχουν επιλέξει να αγοράσουν το Medicare A. Εφόσον στην πραγματικότητα πληρώνουν για αυτό το ασφάλιστρο, μπορεί να αφαιρεθεί ως ιατρική ασφάλιση.
Το Medicare B είναι προαιρετική συμπληρωματική ιατρική ασφάλιση και το Medicare D είναι ένα προαιρετικό πρόγραμμα συνταγογράφησης. Οι δικαιούχοι κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να επιλέξουν να τα αγοράσουν ως έκπτωση από τις παροχές τους και το ποσό που καταβάλλεται θα εμφανίζεται στο Έντυπο SSA-1099. Δεδομένου ότι και τα δύο προγράμματα πληρώνονται από τον καταναλωτή και είναι ασφάλιση υγείας, πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση Medicare ως μέρος της ιατρικής έκπτωσης.
Οι ιατρικές κρατήσεις περιορίζονται, ωστόσο, μόνο σε εκείνο το ποσό που υπερβαίνει το 7.5 τοις εκατό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI) του φορολογούμενου. Για παράδειγμα, εάν το AGI ενός ατόμου είναι 30,000 $ δολάρια ΗΠΑ (USD), τότε το 7.5% αυτού ισούται με 2250 $ USD. Εάν οι συνδυασμένες ιατρικές του κρατήσεις ισούνται με 3000 $ USD, θα μπορεί να αφαιρέσει συνολικά 750 $ USD σε ιατρικά έξοδα στο Πρόγραμμα Α.
Πολλοί άνθρωποι που πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση Medicare στις φορολογικές τους δηλώσεις δεν τη διεκδικούν επειδή δεν γνωρίζουν οτιδήποτε πληροί τις προϋποθέσεις για ιατρική έκπτωση. Όλα τα άλλα ασφάλιστρα ιατρικής, οδοντιατρικής και όρασης εκπίπτουν, όχι μόνο η ασφάλιση Medicare, καθώς και ένα μέρος των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για ένα συμβόλαιο μακροχρόνιας περίθαλψης. Εκτός από τις κανονικές ιατρικές συνδρομές, εκπίπτουν επίσης τα έξοδα που καταβάλλονται στους οφθαλμίατρους, για διορθωτικούς φακούς ή χειρουργική επέμβαση, διαγνωστικές εξετάσεις, οδοντιατρικά έξοδα και χειροπρακτική φροντίδα. Θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνονται τα έξοδα μεταφοράς από και προς τους γιατρούς, τα νοσοκομεία ή τις συνεδρίες συμβουλευτικής αποκατάστασης.
Άλλες μοναδικές ιατρικές δαπάνες που μπορεί να εκπίπτουν περιλαμβάνουν την απόκτηση και τη συντήρηση ζώων εξυπηρέτησης, βελονισμό, θεραπεία για τον εθισμό στο αλκοόλ ή τα ναρκωτικά, τη φροντίδα στο σπίτι και ένα μέρος του κόστους βιβλίων και περιοδικών σε γραφή Braille. Μπορούν επίσης να αφαιρεθούν ορισμένες κεφαλαιακές βελτιώσεις που έγιναν σε ένα σπίτι για να φιλοξενήσει μια αναπηρία. Οι φορολογούμενοι με έξοδα εξαρτημένης περίθαλψης με αναπηρία μπορούν να επιλέξουν να τα συμπεριλάβουν στα ιατρικά έξοδα ή να χρησιμοποιήσουν την πίστωση εξαρτημένης περίθαλψης, όποιο είναι το πιο επωφελές.
Αν και δεν υπάρχει καθολική έκπτωση Medicare, αυτά τα κόστη δεν πρέπει να αγνοούνται κατά τον υπολογισμό των συνολικών ιατρικών εξόδων για το έτος. Τα προσεκτικά αρχεία και η κατανόηση του τι πληροί τις προϋποθέσεις ως ιατρικές δαπάνες θα βοηθήσουν τον φορολογούμενο να μεγιστοποιήσει τις κρατήσεις του.