Fiind o structură de afaceri recunoscută la nivel federal în Statele Unite, o societate cu răspundere limitată (LLC) este supusă impozitării fie ca entitate separată, fie prin impozitarea pe venit a membrilor săi. Indiferent de statutul de înregistrare, totuși, o societate cu răspundere limitată trebuie să urmeze aceleași reguli privind deducerile fiscale ca și alte întreprinderi. În primul rând, tipurile de deduceri fiscale disponibile pentru SRL se încadrează în două mari categorii: cheltuieli de afaceri și cheltuieli de capital. Aceste categorii de deduceri fiscale pentru afaceri sunt aceleași pentru toate entitățile comerciale, indiferent dacă este un proprietar unic, corporație, parteneriat sau societate cu răspundere limitată.
Deducerile fiscale ale LLC sunt aplicate numai pentru ceea ce se numesc cheltuieli admisibile. Aceste cheltuieli se împart în două categorii principale: cheltuieli de capital și cheltuieli de afaceri. Cheltuielile de capital se pot califica pentru o deducere parțială bazată pe principiul deprecierii. Conform regulilor Internal Revenue Service (IRS), doar cheltuielile de afaceri se califică pentru deduceri complete.
Cheltuielile de capital, cum ar fi achiziționarea de vehicule, echipamente, bunuri imobiliare sau alte active comerciale, necesită amortizare. Amortizarea permite unei companii să deducă o parte din valoarea amortizată a activului sau valoarea duratei sale de viață utilă care expiră în timpul anului fiscal. Cheltuielile de capital limitate, cum ar fi computerele și echipamentele de birou mici, în funcție de specific, pot fi calificate ca o deducere pentru un singur an în conformitate cu Secțiunea 179.
În ceea ce privește deducerile fiscale ale LLC, cheltuielile de afaceri cuprind aproape orice alt tip de cheltuieli generale plătite de o afacere care nu intră sub incidența achiziționării unui activ de capital. Astfel de deduceri fiscale includ salarii, rechizite de birou, mese și divertisment, reclamă, întreținere a instalațiilor, utilități, mărfuri brute utilizate la fabricarea unui produs, cotizații profesionale, formarea angajaților și costurile de beneficii, datorii neperformante și alte cheltuieli de rutină necesare pentru funcționarea afacerii. Pentru a fi calificate drept deduceri fiscale permise pentru LLC sau pentru a fi calificate ca deducere fiscală pentru orice structură de afaceri, cheltuielile de afaceri trebuie să îndeplinească criteriile IRS pentru obișnuite și necesare în desfășurarea unei tranzacții sau a unei afaceri. Cu alte cuvinte, cheltuiala trebuie să fie comună altor afaceri din industrii similare – obișnuite – și trebuie să se dovedească utilă pentru operațiunile de afaceri – necesară.
Atunci când depun impozite anuale pe venit, membrii unui SRL pot alege să depună impozite în numele companiei ca o entitate comercială separată. Prin alegerea acestei opțiuni, deducerile fiscale ale LLC se aplică aproape la fel ca în cazul oricărei alte afaceri. În cazul în care membrii aleg să depună utilizând impozitarea pe venit transmisă, totuși, în care obligația fiscală este distribuită tuturor membrilor LLC, este necesară o declarație fiscală numai pentru informații. Pentru a raporta și a revendica cheltuielile de afaceri, SRL-ul trebuie să depună o declarație informativă, care să enumere toate veniturile și deducerile fiscale permise. Venitul rămas este împărțit între membri și impozitat ca venit personal al acestora.