Planurile de corporație apropiate sunt acorduri prestabilite care fac posibil ca acționarii supraviețuitori să cumpere acțiunile în circulație ale unui acționar decedat. În cele mai multe cazuri, acordul va prevedea pașii necesari pentru efectuarea achiziției, inclusiv o formulă pentru determinarea numărului de acțiuni care pot fi achiziționate de fiecare dintre acționarii supraviețuitori. Această prevedere ajută la asigurarea menținerii unui echilibru de acțiuni între acționari.
Nu este neobișnuit ca acționarii care doresc să stabilească un plan de corporație apropiat să îndeplinească sarcina prin stabilirea unei polițe de asigurare de viață. Există două tipuri de bază de politici care pot fi create pentru a ajuta în procesul de planificare a corporației apropiate. Planul individual de cumpărare de acțiuni implică fiecare acționar să plătească o parte din primă care este considerată a fi reprezentativă pentru numărul total de acțiuni deținute de fiecare acționar individual. Acest plan tinde să funcționeze foarte bine dacă numărul de acționari este relativ mic.
O a doua structură pentru polița de asigurare ar fi planul de cumpărare de acțiuni ale corporației. Deseori angajat atunci când corporația are un număr mare de acționari, primele asociate fiecărui acționar sunt plătite de corporație. Valoarea poliței este determinată de formula utilizată pentru determinarea prețului unitar garantat pentru fiecare acțiune emisă. Când un acționar decedează, corporația folosește de fapt acoperirea de asigurare pentru a răscumpăra acțiunile la prețul unitar convenit și apoi le oferă spre vânzare acționarilor supraviețuitori.
Cu ambele tipuri de acoperire de asigurare asociate cu planul de corporație apropiat, primele nu pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri. Cu toate acestea, orice venit care este generat din prestațiile de deces asociate polițelor nu implică o obligație fiscală. Acest lucru ajută la asigurarea faptului că destinatarii acțiunilor redistribuite nu suportă niciun tip de penalizare pentru achiziționarea acțiunilor.
Un plan de corporație apropiat poate fi o strategie excelentă atunci când acționarii preferă să păstreze interesul financiar în companie în cadrul unui grup selectat de investitori. Abordarea ajută la asigurarea faptului că entitățile externe nu pot încerca să cumpere acțiunile controlate de un acționar recent decedat și să pună bazele unei tentative de preluare. Planul apropiat al corporației poate ajuta, de asemenea, la menținerea unui grad de stabilitate într-un moment în care compania ar putea avea nevoie să se adapteze la moartea unui acționar cheie.