Un schimb 1031 este un instrument excelent disponibil proprietarilor de investiții imobiliare. Secțiunea 1031 din Codul Internal Revenue prevede, de fapt, că, la vânzarea unei investiții imobiliare sau a unei proprietăți imobiliare utilizate într-o tranzacție sau o afacere, proprietarul poate folosi fondurile din proprietatea vândută pentru a cumpăra o proprietate similară sau „asemănătoare”. ” proprietate și, prin urmare, să nu fie răspunzător pentru impozitele pe câștigurile de capital din veniturile din proprietatea inițială. Pentru a finaliza un schimb 1031, există câteva reguli de bază care trebuie urmate.
Proprietatea „asemănătoare” trebuie identificată în termen de 45 de zile de la închiderea proprietății inițiale. Toate veniturile din vânzarea inițială trebuie să fie predate unui „intermediar calificat” (QI), care este persoana sau compania care joacă în esență rolul intermediarului. Orice venituri care nu se află sub controlul QI sunt supuse impozitării. QI va păstra fondurile de la proprietatea inițială în escrow până la momentul în care are loc închiderea celei de-a doua proprietăți. QI-ul va ajuta, de asemenea, proprietarul cu pregătirea documentelor și a altor servicii pentru a se asigura că tranzacția progresează fără probleme. Regulile suplimentare ale schimbului 1031 cer ca noua proprietate achiziționată de investitor să aibă o datorie identică sau mai mare decât proprietatea inițială și ca închiderea celei de-a doua proprietăți să aibă loc în 180 de zile de la închiderea primei proprietăți.
Într-o situație ipotetică în care un proprietar imobiliar vinde un magazin cu amănuntul pentru
500,000.00 USD cu un profit net de 220,000.00 USD, un impozit considerabil pe câștigurile de capital ar fi plătit la IRS. Dacă totuși, proprietarul găsește o nouă investiție imobiliară și îndeplinește regulile 1031 prezentate mai sus, proprietarul poate amâna impozitele pe câștigurile de capital pe acea proprietate.
Unii indivizi nu sunt siguri ce înseamnă termenul „asemănător”. Pe scurt, o proprietate asemănătoare a primit o interpretare foarte generoasă de către IRS. De exemplu, nu înseamnă că un investitor care vinde teren neîmbunătățit trebuie să schimbe proprietatea cu o altă bucată de teren neîmbunătățit. Mai degrabă, vânzătorul terenului neîmbunătățit trebuie doar să investească într-o altă proprietate de investiție și să respecte regulile 1031 în timp ce face acest lucru.