Contul de pensionare individuală (IRA) este un mecanism care permite persoanelor fizice din Statele Unite să doneze bani fără taxe din contul lor IRA. Este destinat să încurajeze donațiile de caritate în rândul oamenilor bogați din SUA. Transferul caritabil al IRA a fost introdus în 2006 ca un element cheie al Legii privind protecția pensiilor și a fost reînnoit în temeiul Legii privind scutirea de impozite, reautorizarea asigurării de șomaj și Legea pentru crearea de locuri de muncă din 2010. Constituie o mică parte din reducerile de taxe instigate sub președintele George Bush și reînnoite sub președintele Barack Obama.
IRA-urile sunt folosite de persoane pentru a genera bani pentru economiile lor de pensie. Banii se câștigă prin investiții. Există mai multe tipuri de IRA, inclusiv IRA-uri tradiționale, IRA-uri Roth, IRA-uri pentru stimulente de economisire pentru angajați (SIMPLE) și IRA-uri de pensie simplificată a angajaților (SEP).
Ca parte a IRA, deținătorii de cont trebuie să retragă o sumă minimă de bani din cont după ce împlinesc vârsta de 70 de ani și jumătate. Suma de bani este calculată folosind un tabel uniform. Principiul este că deținătorul va folosi banii pentru cheltuielile de trai. Cei care au cele mai mari conturi au rareori nevoie de bani pentru cheltuielile de trai. De obicei, ei retrag banii la sfârșitul anului pentru a-și maximiza dobânda fără taxe.
Banii retrași din IRA sunt considerați ca venit și sunt impozitați în consecință. Roth IRA este o excepție, deoarece este un cont post-impozit. Deținătorii de IRA tradiționale și Roth IRA sunt eligibili pentru transferul caritabil IRA. În principiu, dacă titularul de cont donează până la 100,000 USD într-un an, el sau ea poate evita să plătească impozit pe acesta.
Pentru a se califica, persoana trebuie să îndeplinească o serie de criterii. Banii trebuie plătiți direct din cont către o organizație caritabilă înregistrată public. Banii de transfer caritabil IRA nu pot fi donați unui fond fiduciar, unei organizații de caritate care este sfătuit de donator sau unei fundații. Donatorul nu poate solicita deduceri fiscale de la nicio organizație caritabilă care i-a oferit donatorului un cadou sau un serviciu de orice fel în schimbul donației.
O persoană poate primi transferul caritabil IRA prin retragerea banilor ca venit și apoi făcând donația. După ce donația este completă, donatorul trebuie să primească o chitanță de la organizația de caritate pentru a dovedi că donația a avut loc. Donatorul poate revendica apoi banii ca venit deductibil din punct de vedere fiscal. Banii sunt apoi luați din venitul brut ajustat (AGI) al donatorului înainte ca impozitele acestuia să fie calculate.