Exonerările de impozite – declarații conform cărora nu se datorează impozit – sunt emise de un guvern dintr-o mare varietate de motive, cum ar fi pentru a scuti anumiți proprietari de case de a plăti impozite pe proprietatea lor sau pentru a permite transferul de valori mobiliare din averea cuiva. care a decedat. Exonerările de taxe sunt, de asemenea, uneori emise de angajații unor state în afaceri oficiale, scutindu-i pe comercianții cu care fac afaceri de responsabilitatea de a adăuga taxe pe vânzări la achizițiile lor și de a remite aceste taxe către guvern. Exonerările de impozite sunt diferite de creditele fiscale prin faptul că creditele fiscale reprezintă o reducere a impozitelor datorate, în timp ce scutirile de impozite sunt o negație totală a impozitelor.
Așa cum guvernele folosesc uneori codul fiscal pentru a încuraja anumite comportamente financiare, uneori folosesc codul fiscal pentru a recompensa comportamentul trecut. În multe state americane, cetățenii în vârstă și veteranii primesc scutiri complete sau parțiale pentru impozitele pe proprietate. De asemenea, majoritatea statelor solicită o scutire de impozit pe proprietate înainte ca orice proprietate să poată fi eliberată din averea cuiva care a decedat. Renunțarea se obține prin aplicarea la departamentul fiscal sau fiscal corespunzător. Această renunțare, uneori numită scutire de impozit pe moștenire, scutire de impozit pe succesiune sau eliberare de drept de drept, afirmă că toate impozitele datorate asupra patrimoniului au fost plătite și autorizează instituția deținătoare, cum ar fi o bancă sau o agenție de brokeraj, să elibereze proprietatea. . Atunci când proprietatea este imobiliară, renunțarea permite vânzarea unei astfel de proprietăți și înregistrarea vânzării.
Exonerările la impozitul pe proprietate sunt destul de comune în Statele Unite, deoarece majoritatea guvernelor le emit organizațiilor religioase și organizațiilor non-profit, cum ar fi întreprinderile educaționale sau caritabile. Aceste organizații nu se pot abține pur și simplu de la plata impozitului; ei trebuie să solicite renunțarea și să o depună anual când sunt datorate impozitele pe proprietate. Unor organizații non-profit li se refuză uneori derogări deoarece sunt în primul rând fraterne sau sociale, iar activitățile lor caritabile nu sunt activitatea lor principală.
O utilizare controversată a scutirilor de taxe este ca un stimulent pentru a atrage angajatori, rezidenți sau investitori într-o zonă. De exemplu, este o practică obișnuită în Statele Unite ca statele și județele să ofere împreună pachete de stimulente fiscale, inclusiv derogări temporare, întreprinderilor care au în vedere relocarea într-o zonă și, uneori, ca stimulent de reținere pentru cei care intenționează să se mute. Justificarea este că locurile de muncă pe care angajatorul le va acorda localnicilor vor genera venituri din impozitul pe venit și impozitul pe vânzări pentru stat și județ, suficient pentru a acoperi costurile efective directe și indirecte suportate de mutarea angajatorului în județ, în perioada derogărilor. sunt în vigoare. Controversa derivă din faptul că infrastructura trebuie adesea construită pentru a găzdui o nouă afacere, dar derogările înseamnă în cel mai bun caz că pentru o anumită perioadă de timp, noua afacere nu va genera niciun venit fiscal.
O utilizare interesantă a scutirilor de taxe este de către statele care le folosesc pentru a-și reduce cerințele privind fluxul de numerar. Angajaților de stat care călătoresc în stat pentru afaceri oficiale li se acordă scutiri la taxa pe vânzări pe care o prezintă hotelurilor, motelurilor, restaurantelor și altor companii cu care fac afaceri. Vânzările se fac fără taxe, iar compania include renunțarea la declarația de impozit pe vânzări. Statul, în procesul său de contabilizare a cheltuielilor și de rambursare, rambursează salariaților suma redusă, reducându-și obligația de rambursare a cheltuielilor. În timp ce veniturile din impozitul pe vânzări sunt în mod evident reduse cu aceeași sumă, fluxul de numerar al statului nu mai este grevat de rambursarea angajaților pentru taxa pe vânzări care ar fi fost plătită imediat statului.