O taxă pe cifra de afaceri este o taxă aplicată unui produs într-o anumită etapă de producție, mai degrabă decât să fie percepută la punctul de vânzare, ca în cazul taxelor de vânzare. În unele regiuni, acest tip de impozit este interschimbabil cu o taxă pe valoarea adăugată (TVA), în timp ce în altele, taxa poate fi aplicată ca taxă în cascadă. În întreaga lume, sistemele de impozitare sunt foarte variabile, dar mulți au adoptat o anumită formă de impozit pe cifra de afaceri: Pakistan și Insulele Canare impun ambele o taxă pe cifra de afaceri pentru toate bunurile produse, precum și țările conduse de guvernul sud-african, în timp ce Germania aplică taxa numai pentru produsele importate. Acest tip de taxă este adesea perceput ca mai echitabil în unele situații, deoarece implică distribuirea costului impozitării pe parcursul procesului de producție, mai degrabă decât impunerea acestuia numai asupra consumatorului final.
Variații la nivel mondial
Deși structura unui impozit pe cifra de afaceri poate varia de la o țară la alta, acestea sunt de obicei impozite ad valorem, ceea ce înseamnă că rata se bazează pe valoarea bunului în cauză, mai degrabă decât să fie taxe unice. Majoritatea națiunilor care utilizează o taxă pe cifra de afaceri au parametri în vigoare pentru a determina când și cum ar trebui aplicate astfel de taxe și cu ce rată – în majoritatea cazurilor, taxa pe cifra de afaceri este configurată fie ca sistem de taxă pe valoarea adăugată, fie ca sistem de impozitare în cascadă. Sub TVA, se plătește puțin mai mult impozit de fiecare dată când un produs este vândut, iar veniturile sunt adăugate la impozitul colectat anterior, până când suma dorită de venit este colectată pentru guvern. Taxele în cascadă, pe de altă parte, nu țin cont de taxele deja plătite, la fiecare fază fiind colectată o nouă taxă.
Unele guverne percep sume diferite pentru diferite tipuri de bunuri. Această fluctuație a cotei de impozitare are de obicei scopul de a menține nevoile la prețuri accesibile pentru toată lumea, în timp ce impozitează luxurile. Taxele pe cifra de afaceri pot fi, de asemenea, de natură corecțională, concepute pentru a descuraja cumpărarea anumitor produse. De exemplu, reglementările de mediu încurajează uneori această practică, taxând oamenii mai mult pentru achizițiile care sunt dăunătoare mediului.
Impozitul pe cifra de afaceri este de obicei o formă de impozit indirect, colectat de terți, mai degrabă decât de guvernul însuși. Întreprinderile trebuie să respecte aspectele codului fiscal privind impozitele indirecte, colectarea taxelor conform instrucțiunilor și înregistrarea tranzacțiilor eligibile pentru impozitare. Aceste informații sunt transmise în momentul în care se plătesc taxele pentru a demonstra cât a fost colectat în numele guvernului.
Posibile rambursări
Pot exista cazuri în care oamenii sunt eligibili pentru rambursarea impozitului pe cifra de afaceri. De obicei, este necesar să prezentați documente cu privire la motivul și valoarea impozitelor plătite înainte de a colecta rambursarea de la guvern. Rambursările pot fi disponibile atunci când bunurile sunt achiziționate în scopul conducerii unei afaceri și în alte situații speciale. Avocații fiscali și contabilii sunt, de obicei, familiarizați cu situațiile în care oamenii pot primi rambursări și cu pașii necesari care trebuie să fie luati pentru a se califica și a depune pentru returnarea banilor fiscale.