În lumea finanțelor, documentele de lucru sunt documente care sunt create în timpul procesului de evaluare a evidențelor financiare ale unei afaceri sau ale unei persoane. Un profesionist contabil care are sarcina de a examina evidența contabilă a unei afaceri poate utiliza un set preexistent de documente ca parte a resurselor pentru a examina înregistrările contabile sau poate pregăti documentele de lucru ca parte a procesului de audit. Multe instanțe și agenții fiscale din întreaga lume recunosc documentele de lucru ca fiind autorizate și admisibile ca probe la o ședință de judecată sau un audit fiscal.
Conținutul real al documentelor de lucru va varia oarecum, în funcție de natura afacerii, de standardele contabile utilizate pentru efectuarea auditului și de orice reglementări guvernamentale care trebuie respectate în timpul auditului. Câteva exemple de elemente care sunt incluse în mod obișnuit în documentele de lucru sunt transcrierea discuțiilor cu privire la diferite elemente-rând din evidențele contabile, memorii, diferite tipuri de grafice și evaluări ale stării bilanțului și situațiilor de venit ale clientului pentru perioada luată în considerare. Toate elementele incluse în lucrări oferă o sursă organizată de informații pentru a susține opinia care este în cele din urmă emisă de auditor.
Multe firme de contabilitate folosesc, de asemenea, documentele de lucru ca mijloc de analiză a calității muncii efectuate de auditor. Lucrările sunt examinate pentru acuratețea, aranjarea datelor, atenția la detalii și chiar corectitudinea concluziilor la care a ajuns auditorul, folosind informațiile care sunt incluse în documentele de lucru. Acest tip de dublă verificare este utilă, deoarece examinatorul poate avea unele întrebări cu privire la ceva din colecția de documente sau din opinia finală a auditorului și să caute clarificări înainte ca opinia să fie eliberată efectiv.
Documentele de lucru aranjate în mod corespunzător pot fi uneori folosite ca dovezi în instanța de judecată. Atunci când se întâmplă acest lucru, auditorul poate fi chemat să explice instanței natura constatărilor și modul în care aceste constatări au afectat opinia pe care a dat-o clientului. De asemenea, auditorii care lucrează pentru agențiile fiscale vor crea sau vor utiliza adesea documente de lucru existente ca parte a investigației lor atunci când efectuează audituri aleatorii asupra contribuabililor. În cele mai multe situații, scopul final al documentelor este de a furniza date faptice cu privire la tranzacțiile efectuate de către întreprindere sau persoană fizică și să se asigure că nu există nereguli în evidențele contabile ținute de contribuabil.