Situația fluxurilor de numerar urmărește toate cheltuielile de afaceri care necesită numerar. Prima secțiune — activități de exploatare — reține toate informațiile privind costurile operaționale în numerar. Aceste costuri provin din informațiile contabile financiare ale unei companii; pe scurt, nu există nicio preocupare reală în ceea ce privește dacă elementele sunt de natură fixă sau variabilă. Declarația raportează pur și simplu sumele costurilor operaționale în numerar și dacă compania a experimentat o intrare sau o ieșire de numerar în această secțiune pentru o anumită perioadă. Există mai multe tipuri de cheltuieli în numerar aici, cum ar fi active, datorii și alte datorii curente.
Activele pot fi unul dintre cele mai mari grupuri de costuri operaționale în numerar, în special pentru o afacere de producție sau de vânzare cu amănuntul. Elementele incluse aici sunt conturi de încasat, stocuri, provizii, active plătite în avans și alte active curente. Aceste articole sunt utilizate în mod obișnuit în operațiunile normale de afaceri, așteptările fiecărui grup individual durând mai puțin de 12 luni. În situația fluxurilor de numerar, ieșirile reprezintă banii efectivi cheltuiți pentru aceste elemente. Fiecare grup individual are propria linie și suma totală cheltuită pentru o anumită perioadă, de obicei într-o lună.
Datoriile reprezintă articole pe care o companie le achiziționează în cont, cu intenția de a plăti vânzătorului mai târziu. Includerea obișnuită aici pentru costurile operaționale în numerar includ note, salarii, salarii, dobânzi și taxe de plătit. Utilizarea numerarului are loc atunci când o companie își achită soldul anterior pentru oricare dintre aceste elemente în cursul lunii curente. Similar cu activele descrise mai devreme, o singură linie reprezintă fiecare rambursare pentru reducerea acestor costuri operaționale în numerar. Cu toate acestea, o creștere a unui cont de datorii va scădea fluxul de numerar, deoarece aceasta indică banii cheltuiți de companie.
Alte datorii curente sunt o secțiune finală, care detaliază costurile operaționale în numerar. Aceste elemente pot fi venituri necâștigate sau orice alte datorii curente pe care le suportă o companie. Contabilii listează fiecare articol care reprezintă un cost de operare în numerar, dar nu îndeplinește unul dintre criteriile pentru categoriile anterioare. Articole speciale, unice pot fi, de asemenea, aici, astfel încât contabilii să poată informa părțile interesate despre cheltuielile semnificative pe care compania le plătește pentru gestionarea afacerii. Acestea pot necesita dezvăluiri, dacă este necesar, pentru a informa părțile interesate despre natura reducerilor semnificative de numerar.
Situația fluxurilor de numerar este destinată atât părților interesate interne, cât și externe. Contabilii pot pregăti alte rapoarte pentru a detalia costurile operaționale în numerar ale unei companii. Aceste rapoarte mai puțin formale răspund adesea nevoilor și cerințelor părților interesate interne. Formatul și informațiile enumerate pot include orice număr de cifre de la companie conform proceselor standard de contabilitate managerială.