Controalele detective sunt măsuri pe care o companie le folosește pentru a identifica neregulile, astfel încât acestea să poată fi corectate, în mod ideal, cât mai prompt posibil. Legi precum Legea Sarbanes-Oxley din 2002 impun utilizarea controalelor interne pentru a aborda problemele comune de contabilitate și etică, iar companiile doresc, de asemenea, să folosească controale pentru a evita risipa, frauda și alte probleme pe care le pot întâlni în desfășurarea afacerilor. Contorul pentru controalele detective sunt controale corective, care sunt măsuri pentru a preveni apariția problemelor în primul rând.
Un exemplu de control detectiv este un audit. Majoritatea companiilor desfășoară periodic audituri externe și interne pentru a revizui situațiile financiare, pentru a controla departamentele și pentru a determina dacă există nereguli. Acestea ar putea include semne de delapidare și fraudă în cadrul unei companii, precum și activități care sugerează o încercare de a ascunde problemele financiare de la investitori, autorități de reglementare și publicul larg. Companiile pot folosi audituri surpriză ca o altă formă de control detectiv, astfel încât oamenii să nu știe niciodată când să se aștepte la o evaluare.
Alte controale detective pot include declanșatoare pentru anumite tipuri de activitate, cum ar fi alerte de avertizare care vor apărea atunci când oamenii se angajează în tranzacții financiare care par neregulate. Dacă un departament emite întotdeauna un cec către același furnizor pentru aceeași sumă, o schimbare bruscă poate fi un motiv de îngrijorare și ar putea fi creat un control detectiv pentru a anunța departamentul de contabilitate atunci când apar variații ca aceasta, astfel încât să poată afla ce s-a întâmplat și de ce.
Companiile pot utiliza măsuri precum formularele de raportare obligatorie, astfel încât să poată surprinde activitatea neregulată din timp, adesea sub formă de situații financiare care nu se potrivesc cu ceea ce o persoană sau un departament face de fapt. Aceste controale detective pot implica lucruri precum trimiterea automată a datelor către contabilitate pentru revizuire, oferind auditare continuă, astfel încât oamenii să poată prinde ceva neobișnuit aproape de îndată ce se întâmplă. Contabilii și avocații pot lucra împreună pentru a dezvolta controale adecvate și eficiente.
Unele controale detective sunt prevăzute de lege, iar companiile trebuie să demonstreze că le folosesc și că respectă standardele de reglementare privind modul de utilizare a acestor controale. Altele sunt considerate parte a standardelor și practicilor general acceptate și, deși nu sunt solicitate în mod explicit, sunt o idee foarte bună. Companiile care se abat de la practicile acceptate pot fi ținte pentru îngrijorare și suspiciune, deoarece oamenii vor dori să știe de ce nu țin pasul cu alte companii în ceea ce privește practicile contabile. Alte controale pot fi opționale, dar recomandate, din motive legale sau etice.