Un intermediar calificat este o terță parte care coordonează un schimb 1031, un tip de tranzacție imobiliară utilizată în Statele Unite pentru a evita impozitele pe câștigurile de capital din vânzările imobiliare. Într-un schimb 1031, cunoscut și sub numele de schimb similar, un contribuabil vinde o proprietate și cumpără imediat un înlocuitor comparabil. Intermediarii calificați facilitează aceste tranzacții și se ocupă de o mare parte din documentele asociate pentru a se asigura că Serviciul Fiscal Intern este mulțumit de desfășurarea schimbului.
Pentru a acționa ca intermediar calificat, o persoană sau entitate nu trebuie să aibă o relație anterioară cu un contribuabil. Membrii familiei nu pot oferi acest serviciu și nici oameni precum specialiștii imobiliari, avocații și contabilii cu care a lucrat contribuabilul în ultimii doi ani. Intermediarii calificați sunt de obicei firme specializate în tranzacții imobiliare, deoarece au o vastă experiență în aceste tipuri de tranzacții.
În timpul schimbului 1031, contribuabilul preda imobilul fiind vândut intermediarului calificat. În cazul în care este localizată o proprietate de acest fel, intermediarul calificat asigură eliberarea bunului predat unui nou cumpărător și transferul noului proprietate către contribuabil. Intermediarul poate deține fonduri în trust și ca parte a acordului. Procesarea tranzacției printr-un terț autorizat permite contribuabilului să evite plata câștigurilor de capital pe proprietatea vândută.
1031 schimburile sunt complexe și trebuie efectuate în strictă conformitate cu legea. Dacă se fac greșeli în timpul tranzacției, contribuabilul poate ajunge să plătească pentru ele, iar acest cost ar putea fi mare. Atunci când alegeți un intermediar calificat, este recomandabil să folosiți persoane care vin foarte recomandate și care au experiență substanțială în aceste tipuri de schimburi de proprietăți. Calificările profesionale, cum ar fi licența de practică, pot fi verificate în evidențele organizațiilor de certificare pentru a confirma că intermediarul este într-adevăr un membru în stare bună al organizației.
Acest termen este folosit și pentru a descrie băncile de peste mări aflate într-o relație specială cu Serviciul Fiscal Intern. Aceste bănci pot accepta depozite de la cetățenii americani și sunt obligate să raporteze despre acestea, precum și impozitul reținut la sursă pe câștigul dobânzii. Acest sistem este conceput pentru a împiedica americanii să ascundă veniturile impozabile în străinătate. Funcționarea acestui sistem a suferit o revizuire la începutul anilor 2000 ca răspuns la scandalurile în care băncile de peste mări nu și-au îndeplinit atribuțiile.